Cómo se calcula la cuota de autónomo por ingresos reales: tramos y ejemplos

Desde enero de 2023, la cuota de autónomos en España se calcula según tus rendimientos netos reales, abandonando el sistema anterior de base libre. En 2026 estamos en plena transición, con 15 tramos que determinan cuánto pagas cada mes. Te explicamos cómo se calcula exactamente, con ejemplos prácticos y cifras actualizadas.

Cómo funciona el sistema de cotización por ingresos reales

El sistema establece que cada autónomo debe estimar sus rendimientos netos mensuales al inicio del año (o al darse de alta) y elegir una base de cotización dentro del tramo que le corresponda. La fórmula es:

Rendimiento neto = Ingresos brutos − Gastos deducibles − Cuota de autónomos

A ese resultado se le aplica una deducción genérica del 7% por gastos de difícil justificación (3% para autónomos societarios). El rendimiento neto mensual resultante determina tu tramo.

Tabla de tramos y cuotas 2026

Los tramos para 2026 siguen la trayectoria fijada por el Real Decreto-ley 13/2022. La siguiente tabla refleja las cifras previstas para el último año de la transición, pendientes de confirmación oficial:

Nota: las cuotas se calculan aplicando el tipo de cotización (aprox. 31%, incluyendo el MEI) sobre la base elegida. Las cifras son orientativas y pueden variar según contingencias y la normativa definitiva para 2026.

Ejemplo práctico: autónomo que factura 36.000 €/año

Veamos el cálculo paso a paso:

1. Ingresos brutos anuales: 36.000 € (3.000 €/mes)
2. Gastos deducibles anuales: 4.800 € (gestoría, coworking, software, teléfono)
3. Rendimiento neto provisional: 36.000 − 4.800 = 31.200 €/año
4. Deducción del 7% por gastos de difícil justificación: 31.200 × 0,07 = 2.184 €
5. Rendimiento neto a efectos de cotización: 31.200 − 2.184 = 29.016 €/año → 2.418 €/mes
6. Tramo correspondiente: Tramo 10 (2.330,01 € - 2.760 €)
7. Cuota mensual mínima: aproximadamente 340 €/mes

Si tus gastos deducibles fueran mayores (por ejemplo, 8.000 €), tu rendimiento neto bajaría y podrías encajar en un tramo inferior con cuota más baja.

Cómo cambiar de tramo durante el año

La Seguridad Social permite cambiar tu base de cotización hasta 6 veces al año, en estos períodos:

El cambio se realiza a través de Import@ss (importass.seg-social.gob.es) con certificado digital o Cl@ve.

La regularización anual: qué es y cómo funciona

Cada año, la Seguridad Social regulariza las cuotas comparando lo que pagaste con lo que realmente te correspondía según tu declaración de la Renta del ejercicio anterior. Si pagaste de más, te devuelven la diferencia. Si pagaste de menos, te reclaman el complemento.

Esta regularización se produce habitualmente en el segundo semestre del año siguiente. Por ejemplo, las cuotas de 2025 se regularizan en 2026, una vez disponible la Renta 2025.

Errores comunes al calcular la cuota

• Confundir ingresos brutos con rendimiento neto: debes restar gastos deducibles y la deducción del 7%
• No ajustar la base cuando cambian tus ingresos: si tus ingresos bajan, puedes reducir tu base y pagar menos
• Olvidar que la cuota también es gasto deducible: la propia cuota de autónomos reduce tu rendimiento neto
• No provisionar para la regularización: si estimaste ingresos bajos y ganaste más, la regularización puede suponer un pago importante

El siguiente paso

Entra en Import@ss, revisa tu base de cotización actual y compárala con tu rendimiento neto real de los últimos meses. Si hay diferencia, ajústala antes del próximo plazo de modificación. Así evitarás sorpresas en la regularización anual y pagarás lo que realmente te corresponde.