Inspección de Hacienda a un Autónomo: ¿Qué Revisan?

Una inspección de Hacienda a un autónomo consiste en una revisión formal por parte de la Agencia Tributaria de tus declaraciones, facturas, gastos deducidos y movimientos bancarios para verificar que todo cuadra con lo declarado. Lo que revisan principalmente son los ingresos no declarados, los gastos sin justificación válida, las discrepancias entre el IVA repercutido y soportado, y los signos externos de riqueza que no encajan con los rendimientos declarados. La AEAT puede revisar los últimos cuatro ejercicios fiscales, plazo durante el cual conserva el derecho a comprobar y liquidar. Si te ha llegado una notificación o quieres anticiparte, aquí tienes el detalle de qué mira un inspector cuando abre tu expediente.

Tipos de inspección de Hacienda a un autónomo

No todas las revisiones tienen el mismo alcance. La AEAT trabaja con tres modalidades principales, y conviene distinguirlas porque las consecuencias varían bastante.

• Comprobación limitada: la más habitual. Hacienda revisa aspectos concretos (un trimestre de IVA, una deducción específica) sin acceder a tu contabilidad completa.
• Verificación de datos: cruces automáticos cuando un dato declarado no coincide con la información de terceros (modelo 347, retenciones, etc.).
• Inspección general: la más exhaustiva. Revisa la situación tributaria global, puede durar hasta 18 meses y suele iniciarse cuando hay indicios de fraude o desviaciones importantes.

La probabilidad de recibir una inspección general es baja para la mayoría de autónomos. Las comprobaciones limitadas, en cambio, son frecuentes y muchas se resuelven aportando documentación por la sede electrónica.

Qué revisa Hacienda en un autónomo

La aeat revision autonomo se centra en puntos concretos donde históricamente hay más errores o intentos de elusión. Estos son los focos principales:

1. Ingresos declarados frente a movimientos bancarios

El inspector compara tus ingresos declarados con los abonos en tus cuentas. Si entran 60.000 € al año y declaras 35.000 €, tendrás que justificar la diferencia (préstamos, devoluciones, traspasos entre cuentas propias). Hacienda accede a información bancaria mediante el modelo 196 que presentan las entidades.

2. Facturas emitidas y modelo 347

El cruce con el modelo 347 (operaciones con terceros por más de 3.005,06 € anuales) es automático. Si un cliente declara haberte pagado 8.000 € y tú solo has facturado 5.000 €, salta la alerta.

3. Gastos deducidos

Es el apartado con más problemas. Hacienda revisa que los gastos estén vinculados a la actividad, justificados con factura completa (no ticket en muchos casos) y pagados por medios trazables. Los puntos calientes:

• Vehículo: solo deducible al 100% si se afecta exclusivamente a la actividad (transportistas, comerciales con flota). Para el resto, lo habitual es el 50% en IVA con justificación.
• Suministros del domicilio (si trabajas en casa): deducible el 30% del porcentaje de vivienda afecto.
• Dietas y manutención: hasta 26,67 €/día en España y 48,08 €/día en extranjero, con pago electrónico y justificante.
• Material y herramientas: deben tener relación directa con la actividad declarada.

4. IVA repercutido y soportado

Las discrepancias entre lo declarado en el modelo 303 trimestral y lo que aparece en facturas o en el modelo 390 anual son una causa típica de comprobación.

5. Retenciones y módulos

Si estás en estimación objetiva (módulos), Hacienda verifica que cumples los límites para mantenerte en ese régimen. Si haces retenciones a profesionales, comprueba que los modelos 111 y 190 coinciden.

Puntos críticos en una inspección

Errores comunes que disparan una inspección

La mayoría de revisiones no surgen al azar. Hay patrones que activan los filtros automáticos de la AEAT:

• Declarar pérdidas continuadas durante tres o más ejercicios mientras mantienes el alta.
• Gastos desproporcionados respecto al sector. Un consultor que deduce 12.000 € en restaurantes anuales llama la atención.
• Trabajar con un único cliente: indicio de falso autónomo, especialmente si facturas casi a diario.
• Cobros en efectivo por encima de 1.000 € entre empresarios (prohibido por la Ley 7/2012).
• No presentar declaraciones informativas obligatorias (347, 349, 720 si tienes bienes en el extranjero).

Mitos sobre la inspección a autónomos

Circulan ideas equivocadas que conviene desmontar:

• "Si facturo poco, no me inspeccionarán". Falso. Los cruces de datos son automáticos y afectan a cualquier volumen.
• "Con un ticket puedo deducir cualquier gasto". El ticket no permite deducir IVA salvo en supuestos muy concretos. Necesitas factura completa con tus datos fiscales.
• "Si pago en efectivo, no se entera nadie". Los pagos en efectivo entre empresarios o profesionales por importe igual o superior a 1.000 € están prohibidos y sancionados.
• "Hacienda solo mira el último año". Puede revisar los cuatro ejercicios no prescritos.

Preguntas frecuentes

Si quieres profundizar más: cómo calcular tu tiempo facturable, cómo hacer tu primera factura y cómo negociar tarifas con clientes.

El siguiente paso

Revisa hoy mismo tu última declaración trimestral y comprueba que cada gasto deducido tiene factura completa con tus datos fiscales y pago trazable. Con la app Tarifa Autónomo puedes registrar ingresos y gastos al instante, generar facturas conformes a la normativa española y exportar el resumen trimestral listo para tu modelo 303. Tener la documentación ordenada es la primera barrera frente a cualquier que revisa hacienda autonomo y te ahorra horas si llega un requerimiento.