Un Autònom Pot Deduir el Cotxe?

Sí, un autònom pot deduir el cotxe, però amb condicions molt específiques que Hisenda vigila de prop. La deducció depèn de dos impostos diferents —IRPF i IVA— i cadascun té les seves pròpies regles. A l'IRPF, només pots deduir les despeses del vehicle si l'utilitzes exclusivament per a la teva activitat professional. A l'IVA, la norma és una mica més flexible: permet deduir el 50% de l'IVA cotxe autònom com a presumpció d'ús professional, encara que pots arribar al 100% si demostres afectació total. La majoria d'autònoms es queden en aquest 50%, i els qui intenten deduir més sense proves sòlides solen tenir problemes en una inspecció. Vegem exactament què pots i què no pots deduir el 2026.

Les dues vies per deduir cotxe autònom: IRPF i IVA

L'error més comú és tractar la deducció del cotxe com un bloc únic. No ho és. IRPF i IVA funcionen amb criteris diferents, i pots deduir en un sense fer-ho en l'altre.

Deducció a l'IRPF

L'article 22 del Reglament de l'IRPF exigeix que el vehicle estigui afectat exclusivament a l'activitat econòmica. Això significa que si fas servir el cotxe també per anar al supermercat o portar els fills a l'escola, Hisenda considera que no és deduïble. L'afectació parcial no existeix a l'IRPF per a vehicles.

Només hi ha excepcions per a determinades activitats on el vehicle és eina de treball directa:

Transport de mercaderies i viatgers
Ensenyament de conductors (autoescoles)
Desplaçaments professionals d'agents comercials
Serveis de vigilància i seguretat
Lloguer de vehicles com a activitat econòmica

Si la teva activitat no és en aquesta llista, deduir el cotxe a l'IRPF és tècnicament possible, però hauràs de demostrar un ús 100% professional. Això implica tenir un segon vehicle personal, un registre de desplaçaments i factures que ho corroborin.

Deducció de l'IVA cotxe autònom

Aquí la norma és més pràctica. L'article 95.Tres.2a de la Llei de l'IVA estableix una presumpció d'afectació del 50% per a vehicles de turisme. Això significa que pots deduir la meitat de l'IVA suportat en la compra, el rènting, el combustible, les reparacions i l'assegurança.

L'avantatge: no necessites demostrar res per a aquest 50%. És automàtic. Si vols deduir més del 50%, llavors sí que necessites proves d'una afectació superior.

Exemple pràctic amb números reals

Suposem que ets un consultor autònom que compra un cotxe per 25.000 € + IVA el 2026.

Concepte	Import	IVA (21%)	IVA deduïble (50%)
Compra del vehicle	25.000 €	5.250 €	2.625 €
Combustible anual	2.400 €	504 €	252 €
Assegurança anual	800 €	Exempt	0 €
Manteniment anual	600 €	126 €	63 €
Total IVA deduïble primer any			2.940 €

A l'IRPF, si no pots demostrar ús exclusiu, la deducció seria 0 €. Si pots demostrar-ho (per exemple, ets agent comercial amb un altre cotxe personal), podries deduir l'amortització completa del vehicle —aproximadament un 16% anual segons les taules d'amortització simplificada— més totes les despeses vehicle autònom deduïbles associades.

Despeses vehicle autònom deduïbles: la llista completa

Més enllà de la compra, aquestes són les despeses associades al cotxe que entren en joc:

Combustible: deduïble al 50% a l'IVA. A l'IRPF, només amb afectació exclusiva.
Reparacions i manteniment: mateixes regles que el combustible.
Peatges i aparcament: deduïbles si estan vinculats a desplaçaments professionals documentats.
Quotes de leasing o rènting: l'IVA de les quotes mensuals es dedueix al 50%. A l'IRPF, la quota íntegra si hi ha afectació exclusiva.
Assegurança del vehicle: no porta IVA, però sí que és despesa deduïble a l'IRPF amb afectació exclusiva.
Impost de circulació: deduïble a l'IRPF amb afectació exclusiva.
Amortització: si compres el vehicle, pots amortitzar-lo a l'IRPF (coeficient màxim del 16% anual, segons taules simplificades).

Rènting vs. compra vs. leasing: què convé més?

El rènting s'ha convertit en l'opció preferida per molts autònoms. La raó és pràctica: la quota mensual inclou manteniment, assegurança i assistència, i tota ella genera IVA deduïble al 50%. A més, simplifica la comptabilitat en concentrar-ho tot en una factura mensual.

El leasing financer permet deduir les quotes com a despesa i, al final del contracte, exercir l'opció de compra. La compra directa dóna més llibertat però implica gestionar l'amortització durant anys.

No hi ha una resposta universal. Depèn de la teva facturació, el teu tipus d'activitat i quants quilòmetres facis a l'any.

Errors i mites que et poden costar una inspecció

Mite: "Si soc autònom, em dedueixo el cotxe al 100%"

Fals. La gran majoria d'autònoms només poden deduir el 50% de l'IVA i res a l'IRPF. Hisenda té accés a les dades de la DGT i pot creuar informació fàcilment. Si només tens un cotxe i el dedueixes al 100%, prepara't per justificar-ho.

Error: No guardar factures del combustible

Els tiquets de la benzinera no serveixen com a justificant fiscal. Necessites factura completa amb el teu NIF, raó social i desglossament d'IVA. Moltes benzineres permeten sol·licitar factura en el moment o a través del seu web.

Error: Deduir un vehicle de gamma alta sense justificació

Hisenda pot qüestionar la proporcionalitat de la despesa. Un consultor freelance amb un vehicle de 80.000 € aixeca més sospites que un comercial amb un utilitari. No és il·legal, però prepara documentació sòlida.

Mite: "Amb rènting no hi ha problema, es dedueix tot"

El rènting no canvia les regles fiscals. Continues limitat al 50% de l'IVA i a l'afectació exclusiva a l'IRPF. El que canvia és la comoditat administrativa, no el tractament fiscal.

Preguntes freqüents

Puc deduir el cotxe si treballo des de casa?

Sí, sempre que facis servir el vehicle per a desplaçaments professionals (visites a clients, reunions, lliuraments). El fet de teletreballar no t'exclou, però sí que redueix la teva capacitat de justificar un ús intensiu del vehicle. Guarda un registre de cada desplaçament professional amb data, destinació i motiu.

Què passa si Hisenda em revisa i no accepta la deducció?

Hauràs de retornar les quantitats deduïdes indegudament, més interessos de demora i una possible sanció que pot oscil·lar entre el 50% i el 150% de la quantitat no ingressada. Per això convé ser conservador: millor deduir el 50% de l'IVA amb seguretat que el 100% sense proves.

Puc deduir un cotxe elèctric de manera diferent?

Les regles fiscals són les mateixes per a vehicles elèctrics, híbrids o de combustió. No existeix un benefici fiscal addicional a l'IRPF o l'IVA pel tipus de motorització. Sí que existeixen ajudes i subvencions estatals (Pla MOVES) que són compatibles amb les deduccions fiscals, però són conceptes independents.

L'autònom societari té les mateixes regles?

No exactament. Si operes a través d'una SL, el vehicle pot ser propietat de la societat, cosa que facilita la deducció a l'Impost de Societats. Les regles de l'IVA són iguals (presumpció del 50%), però a Societats no existeix l'exigència d'afectació exclusiva de l'IRPF. Això sí, l'ús personal del cotxe d'empresa pot considerar-se retribució en espècie.

Si vols aprofundir més en la gestió de la teva activitat com a autònom: aprèn com calcular el teu temps facturable per saber quant cobrar per hora, revisa com fer la teva primera factura per no cometre errors i consulta com negociar tarifes amb clients perquè els teus ingressos reflecteixin el teu valor real.

El següent pas

Obre la teva última declaració trimestral i revisa si estàs aplicant correctament la deducció del 50% de l'IVA en les despeses del teu vehicle. Si no ho estàs fent, comença aquest trimestre: sol·licita factures completes a la benzinera, guarda els rebuts de manteniment amb IVA desglossat i anota els desplaçaments professionals. Fes servir la calculadora de Tarifa Autónomo per recalcular la teva tarifa tenint en compte aquestes despeses deduïbles reals: molts autònoms cobren menys del que haurien perquè no inclouen el cost real del seu vehicle a les seves tarifes.