Quant es Paga d'IRPF com a Autònom el Primer Any

Com a autònom nou, durant els tres primers anys d'activitat pots aplicar una retenció reduïda del 7% en lloc del 15% habitual a les teves factures, sempre que prestis serveis professionals subjectes a retenció. Aquest és el principal avantatge fiscal de l'irpf autònom primer any: pagues menys a compte cada trimestre, millorant la teva liquiditat. Però compte, la retenció 7 autònom nou no significa pagar menys impostos al final de l'exercici. És una bestreta, no un descompte. A la declaració anual de la renda tributaràs pel rendiment net real segons l'escala progressiva de l'IRPF. Aquí t'explico com funciona, quant pagaràs realment i quins errors has d'evitar.

Com funciona l'IRPF per a autònoms nous

L'IRPF de l'autònom es calcula sobre el rendiment net: ingressos menys despeses deduïbles. No tributes sobre el que has facturat, sinó sobre el benefici real de la teva activitat. Aquest rendiment se suma a la resta de rendes a la teva declaració anual.

Hi ha dues vies d'avançar IRPF a Hisenda durant l'any:

• Retencions en factura: aplicables només si prestes serveis professionals a empreses o autònoms a Espanya. El client reté el percentatge i l'ingressa per tu.
• Pagaments fraccionats (model 130): si més del 70% dels teus ingressos no porten retenció, has de presentar el model 130 cada trimestre avançant el 20% del rendiment net.

La retenció reduïda del 7% per a autònoms nous

Segons l'article 95.1 del Reglament de l'IRPF, durant l'any d'inici d'activitat i els dos següents pots aplicar una retenció del 7% en lloc del 15%. Aquesta és la coneguda com a irpf reduït autònom per a nous professionals.

Requisits per aplicar-la:

• Estar donat d'alta en una activitat professional subjecta a retenció (epígrafs de la secció segona de l'IAE).
• No haver exercit cap activitat professional l'any anterior a l'alta.
• Comunicar per escrit al pagador que compleixes els requisits per aplicar el tipus reduït.

El client aplicarà el 7% en lloc del 15% durant l'any de l'alta i els dos exercicis següents. A partir del quart any s'aplica la retenció estàndard del 15%.

Exemple pràctic amb números reals

Imagina que ets dissenyador gràfic, et dónes d'alta el març de 2026 i factures 30.000 € l'any a empreses espanyoles. Les teves despeses deduïbles ascendeixen a 6.000 €. Vegem què pagues durant el primer any i què tributaràs a la renda de 2027.

*Càlcul aproximat aplicant l'escala estatal i autonòmica mitjana de 2026, sense considerar reduccions personals ni autonòmiques específiques. La quota final varia segons la comunitat autònoma i la situació familiar.

La factura final amb Hisenda és la mateixa. El que canvia és quan pagues: amb el 7% mantens més liquiditat durant l'any, però pagaràs més en fer la declaració. Amb el 15% passa el contrari.

Què passa si no tens retenció a les teves factures

Si factures a particulars, a clients estrangers o desenvolupes una activitat empresarial (secció primera de l'IAE com ara comerç o restauració), les teves factures no porten retenció. En aquest cas has de presentar el model 130 trimestral, avançant el 20% del rendiment net acumulat.

El model 130 també admet reduccions: si el teu rendiment net de l'exercici anterior va ser inferior a 12.000 €, pots aplicar deduccions d'entre 25 € i 100 € per trimestre.

Errors habituals sobre l'IRPF del primer any

• Creure que el 7% és un descompte fiscal: no ho és. És només un percentatge menor de bestreta. Hisenda regularitza al final de l'any.
• Aplicar el 7% sense complir els requisits: si vas exercir activitat professional l'any anterior, encara que fos uns mesos, no pots aplicar-lo. Hisenda pot reclamar la diferència amb recàrrec.
• No avisar el client: la retenció reduïda no s'aplica automàticament. L'has de comunicar per escrit i conservar-ne còpia.
• Oblidar el model 130: si els teus ingressos sense retenció superen el 70%, estàs obligat a presentar-lo trimestralment encara que no hagis d'ingressar res.
• No reservar per a la declaració: amb retenció al 7% és habitual que la declaració surti a pagar. Aparta una part de cada cobrament.

Preguntes freqüents

Si vols aprofundir-hi més: com calcular el teu temps facturable, com fer la teva primera factura com a autònom i com negociar tarifes amb els clients.

El següent pas

Obre la teva app Tarifa Autónomo i registra cada factura emesa amb la seva retenció corresponent. L'app calcula automàticament quant IRPF estàs avançant i quant hauries de reservar per a la declaració anual, evitant ensurts al juny. Si encara no tens clar quina retenció aplicar, simula tots dos escenaris (7% i 15%) i comprova l'impacte real en la teva liquiditat abans de comunicar-ho als teus clients.