IRPF Autònoms: Retenció del 15%

La retenció del 15% d'IRPF és el percentatge que un autònom professional resta de les seves factures quan factura a empreses o altres autònoms. Aquests diners no els cobres: els avança el teu client a Hisenda en nom teu, com a pagament a compte de la teva declaració anual de la renda.

Apareix a la factura com una línia negativa que redueix el total a cobrar. No és un impost extra ni un cost. És una bestreta de l'IRPF que tard o d'hora hauries de pagar.

Qui aplica la retenció del 15%

La retenció afecta els autònoms que exerceixen una activitat professional. Parlem d'advocats, arquitectes, dissenyadors, consultors, traductors, fotògrafs o qualsevol activitat donada d'alta a les seccions segona i tercera de l'IAE.

Els autònoms amb activitat empresarial (comerç, hostaleria, la majoria dels que tributen per mòduls) no apliquen aquesta retenció a les seves factures.

Hi ha una condició clau: només es reté quan el client és empresa o autònom. Si factures a un particular, no hi ha retenció. El particular no està obligat a ingressar res a Hisenda per tu.

Quant es reté: 15% o 7%

El tipus general és del 15%. Existeix un tipus reduït del 7% per a nous autònoms.

Pots aplicar el 7% l'any que et dones d'alta i els dos següents, sempre que no hagis exercit aquesta activitat professional en els 12 mesos anteriors. Ho has de comunicar per escrit al client. Passat aquest període, tornes al 15%.

Aquests tipus es mantenen per al 2026 segons la normativa vigent del Reglament de l'IRPF (Reial Decret 439/2007). Els pots confirmar a la seu electrònica de l'AEAT.

Com es reflecteix a la factura

La retenció es calcula sobre la base imposable, igual que l'IVA. L'ordre és: base, hi sumes l'IVA, hi restes la retenció.

Vegem una factura d'un dissenyador amb base de 1.000 €:

Cobres 1.060 €. Els 150 € de retenció els ingressa el teu client directament a Hisenda. Quan facis la declaració de la renda, aquests 150 € compten com a impost ja pagat.

Si el mateix dissenyador fos nou autònom i apliqués el 7%, la retenció seria de 70 € i cobraria 1.140 €.

Què passa amb els diners retinguts

El teu client declara totes les retencions que t'ha practicat al model 111 trimestral i al model 190 anual. Aquest és el seu paperam, no el teu.

Per la teva banda, sumes totes les retencions de l'any a la teva declaració de la renda. Allà es creuen els teus ingressos, les teves despeses deduïbles i el que ja s'ha avançat. El resultat pot sortir a pagar o a retornar.

Un detall pràctic sobre el model 130 (pagament fraccionat trimestral): si com a mínim el 70% dels teus ingressos professionals de l'any anterior van estar subjectes a retenció, no estàs obligat a presentar-lo. Ho recull l'article 109 del Reglament de l'IRPF. Molts professionals que només facturen a empreses queden exempts d'aquest tràmit.

Exemple pràctic anual

Una traductora factura 40.000 € l'any, tot a empreses, amb retenció del 15%. Al llarg de l'any els seus clients han ingressat 6.000 € en nom seu.

En fer la renda, calcula el seu rendiment net (ingressos menys despeses deduïbles) i aplica el seu tipus d'IRPF. Suposem que li surt una quota de 5.200 €. Com que ja s'han avançat 6.000 €, Hisenda li retorna 800 €.

Si hagués facturat a particulars sense retenció, no hauria avançat res i hauria de pagar aquests 5.200 € de cop. La retenció suavitza el desemborsament final.

Errors habituals a evitar

• Oblidar la retenció en facturar a empreses. És obligatòria. Si no l'apliques, el teu client segueix obligat a retenir-la, i apareixeran descquadraments.
• Aplicar retenció a particulars. No correspon. Només empreses i autònoms actuen com a retenidors.
• Confondre la retenció amb una despesa. No redueix els teus beneficis. És una bestreta del teu propi IRPF.
• Continuar amb el 7% passat el termini. El tipus reduït caduca. Mantenir-lo genera una regularització posterior.
• No guardar el registre de retencions. Necessites la xifra exacta per a la renda. Quadra les teves factures amb el que declarin els teus clients.
• Calcular la retenció sobre el total amb IVA. Sempre s'aplica sobre la base imposable.

Preguntes freqüents

Si vols aprofundir més, et recomanem aquests articles: Com fer la teva primera factura com a autònom, Prestació per cessament d'activitat i Tot sobre la quota d'autònoms.

El següent pas

Revisa la teva última factura a una empresa i comprova que la línia de retenció estigui bé: 15% sobre la base imposable (o 7% si ets nou autònom dins del termini). Si falta o està mal calculada, corregeix-la abans d'enviar la següent. Pots utilitzar la calculadora de factures de tarifaautonomo.com per verificar l'import exacte que has de cobrar.