Model 100: Guia de la Declaració de la Renda per a Autònoms

El Model 100 és la declaració anual de l'IRPF que tot autònom ha de presentar entre l'abril i el juny per regularitzar els seus impostos de l'exercici anterior. El 2026, els autònoms el presenten per liquidar les rendes obtingudes durant el 2025, declarant ingressos per activitats econòmiques, retencions aplicades i deduccions aplicables. La presentació es fa exclusivament per via telemàtica a través de la seu electrònica de l'Agència Tributària, i el resultat pot ser a pagar o a retornar segons els pagaments fraccionats realitzats durant l'any mitjançant el Model 130 o 131. Aquesta guia explica com omplir el Model 100 pas a pas, quines caselles són específiques per a autònoms i els errors que més factures extres generen a Hisenda.

Què és el Model 100 i qui l'ha de presentar

El Model 100 és el formulari oficial de la declaració de la renda de les persones físiques (IRPF). A diferència dels treballadors per compte d'altri, l'autònom sempre està obligat a presentar-lo si ha tingut ingressos per activitat econòmica, sense importar la quantia.

L'obligació neix des del primer euro facturat com a autònom. No s'apliquen els límits de 22.000 € o 15.876 € que sí que afecten els assalariats. Si et vas donar d'alta al RETA durant el 2025, encara que només hagis facturat 200 €, has de presentar la declaració.

Terminis i calendari 2026

La campanya de la Renda 2025 es desenvolupa aproximadament entre el 2 d'abril i el 30 de juny de 2026, segons el calendari habitual publicat per l'AEAT. Les dates oficials es confirmen al web de l'Agència Tributària.

Abril: Obertura de l'esborrany en línia i presentació per internet
Maig: Cita prèvia per a l'atenció telefònica
Juny: Atenció presencial a les oficines
25 de juny: Últim dia si el resultat surt a pagar amb domiciliació bancària
30 de juny: Fi de campanya

Com omplir el Model 100 pas a pas

El procés es fa a Renda WEB, la plataforma de l'AEAT. Necessites certificat digital, Cl@ve PIN o número de referència per accedir-hi.

1. Dades identificatives i unitat familiar

Revisa que el domicili fiscal sigui correcte. Si has canviat de comunitat autònoma durant l'any, això afecta la quota autonòmica.

2. Rendiments d'activitats econòmiques

Aquesta és la secció crítica per als autònoms. Les caselles principals van de la 0165 a la 0224. Aquí declares:

Ingressos íntegres de l'activitat (el facturat, sense IVA)
Despeses deduïbles: quota d'autònoms, subministraments, material, amortitzacions
Rendiment net previ
Reduccions aplicables (per inici d'activitat, per exemple)

3. Règim aplicable

Marca si tributes en estimació directa simplificada (la majoria d'autònoms), estimació directa normal o estimació objectiva (mòduls).

4. Retencions i pagaments a compte

Si exerceixes una activitat professional, els teus clients apliquen retenció del 15 % (o 7 % durant els tres primers anys d'activitat). Suma aquestes retencions més els pagaments fraccionats del Model 130.

Exemple pràctic amb números reals

Imagina un autònom en estimació directa simplificada amb aquestes dades de 2025:

Concepte	Import
Ingressos facturats (sense IVA)	42.000 €
Despeses deduïbles totals	11.500 €
Quota d'autònoms pagada	3.840 €
Rendiment net previ	26.660 €
Despeses de difícil justificació (5 %)	1.333 €
Rendiment net reduït	25.327 €
Retencions aplicades pels clients	2.100 €
Pagaments Model 130	1.800 €

Sobre el rendiment net reduït s'aplica l'escala progressiva de l'IRPF. Amb aquests ingressos, la quota íntegra estatal més autonòmica ronda aproximadament els 5.200-5.800 €, depenent de la comunitat autònoma. Restant retencions (2.100 €) i pagaments fraccionats (1.800 €), la diferència s'ingressa o es retorna.

Despeses deduïbles que més s'obliden

La majoria d'autònoms deixa deduccions sobre la taula per desconeixement. Aquestes són les despeses que més es passen per alt:

Subministraments del domicili si treballes des de casa: 30 % sobre la part proporcional de l'habitatge afecta a l'activitat
Manutenció: fins a 26,67 € diaris a Espanya i 48,08 € a l'estranger, amb targeta i justificant
Assegurança mèdica privada: fins a 500 € anuals per persona (autònom, cònjuge i fills menors de 25 anys)
Formació professional relacionada amb l'activitat
5 % addicional per despeses de difícil justificació (amb límit de 2.000 € anuals)

Errors comuns en presentar el Model 100

Hisenda rep milions de declaracions i els errors més sancionats són repetitius:

No declarar tots els ingressos encara que el client no hagi sol·licitat factura: qualsevol cobrament per l'activitat hi ha de constar
Deduir despeses sense factura completa (tiquet sense NIF no val)
Oblidar les retencions dels clients que ja consten al Model 190
Aplicar la reducció per inici d'activitat sense complir requisits (només els dos primers anys amb rendiment net positiu, màxim 20 % sobre una base de 100.000 €)
No incloure rendiments del treball si compagines autònom amb assalariat (pluriactivitat)

Mites sobre la declaració de l'autònom

"Si facturo poc no he de declarar". Fals. L'autònom declara des del primer euro.

"Si em surt a retornar puc presentar-la més tard". El termini acaba el 30 de juny per a tothom, surti a pagar o a retornar. Fora de termini hi ha recàrrec encara que sigui a retornar.

"Puc deduir qualsevol àpat amb un client". Només despeses de manutenció en desplaçaments professionals, amb límits diaris i pagament electrònic.

Preguntes freqüents

Què passa si presento el Model 100 fora de termini?

Si la declaració surt a retornar i la presentes sense requeriment previ, Hisenda aplica un recàrrec de l'1 % més un 1 % addicional per cada mes complet de retard (fins als dotze mesos). A partir dels dotze mesos el recàrrec és del 15 % més interessos de demora, segons l'article 27 de la Llei General Tributària. Si passen quatre anys perds el dret a la devolució.

Puc deduir el cotxe com a autònom?

Només si s'afecta exclusivament a l'activitat, tret de professions específiques com ara agents comercials o transportistes, que poden deduir el 100 % encara que hi hagi ús mixt. Per a la resta, Hisenda no admet la deducció parcial del vehicle turisme.

És obligatori presentar el Model 130 abans del 100?

El Model 130 és trimestral i es presenta durant l'any en curs. El Model 100 és la regularització anual on es compensen aquests pagaments. Si tributes en estimació directa i més del 70 % dels teus ingressos porten retenció, pots estar exempt del 130.

Quina diferència hi ha entre estimació directa i mòduls?

En estimació directa tributes per benefici real (ingressos menys despeses). En estimació objectiva o mòduls pagues segons paràmetres fixos del local, empleats o consum elèctric, independentment del benefici. Els mòduls estan limitats a sectors concrets i amb topalls de facturació.

Puc modificar el Model 100 després de presentar-lo?

Sí. Si detectes un error en contra teva pots presentar una declaració complementària. Si l'error perjudica Hisenda i encara no han passat quatre anys, pots sol·licitar una rectificació d'autoliquidació a través de la seu electrònica de l'AEAT.

Si vols aprofundir més: com calcular el teu temps facturable, com fer la teva primera factura i com negociar tarifes amb clients.

El següent pas

Abans d'obrir Renda WEB, reuneix en una carpeta totes les factures emeses i rebudes de 2025, els rebuts de la quota d'autònoms i els Models 130 presentats. Amb l'app Tarifa Autónomo tens el càlcul d'ingressos, despeses i retencions organitzat per trimestre, a punt per bolcar a cada casella del Model 100 sense perdre deduccions pel camí.