Model 111: què és, quan es presenta i com omplir-lo
El model 111 és la declaració trimestral amb què ingresses a Hisenda les retencions d'IRPF que practiques a altres. Si pagues nòmines, factures de professionals amb retenció o rendiments per impartir cursos, estàs obligat a presentar-lo. No d...
El model 111 és la declaració trimestral amb què ingresses a Hisenda les retencions d'IRPF que practiques a altres. Si pagues nòmines, factures de professionals amb retenció o rendiments per impartir cursos, estàs obligat a presentar-lo. No declara els teus impostos: declara els diners que has retingut a tercers en nom de l'Agència Tributària.
Molts autònoms ho descobreixen tard, quan ja han contractat algú o han rebut la primera factura d'un assessor amb retenció. L'error surt car: recàrrecs, interessos i sancions per no presentar una cosa que potser ni sabies que et pertocava.
Què és el model 111 i qui l'ha de presentar
El model 111 recull les retencions i els ingressos a compte de l'IRPF practicats durant el trimestre. Actues com a intermediari: retens una part del pagament a una altra persona i l'avances a Hisenda. Aquesta persona després ho descomptarà en la seva declaració de la renda.
Estàs obligat a presentar-lo si durant el trimestre has pagat algun d'aquests conceptes amb retenció:
- Rendiments del treball: nòmines d'empleats per compte d'altri.
- Rendiments d'activitats professionals: factures d'altres autònoms que apliquen retenció (assessors, dissenyadors, advocats).
- Premis, cursos, conferències o seminaris amb retenció.
- Guanys derivats d'aprofitaments forestals en boscos públics, entre altres supòsits menors.
Si ets autònom sense treballadors i no reps factures amb retenció, no l'has de presentar. L'obligació neix quan practiques una retenció, no pel simple fet de ser autònom.
Quan es presenta: terminis 2026
El model 111 és trimestral. El termini general va del dia 1 al 20 del mes següent al tancament de cada trimestre. Si el dia 20 cau en cap de setmana o festiu, es trasllada al següent dia hàbil.
| Trimestre | Període declarat | Termini de presentació 2026 |
|---|---|---|
| 1T | Gener – Març | 1 al 20 d'abril |
| 2T | Abril – Juny | 1 al 20 de juliol |
| 3T | Juliol – Setembre | 1 al 20 d'octubre |
| 4T | Octubre – Desembre | 1 al 20 de gener (2027) |
Si domicilies el pagament en compte, el termini s'escurça uns dies: la presentació telemàtica amb domiciliació sol tancar-se el dia 15. Consulta el calendari del contribuent al web de l'AEAT cada any, perquè les dates exactes es poden moure per festius.
A més del trimestral, existeix el model 190: el resum anual de totes les retencions declarades en els quatre models 111. Es presenta al gener.
Com omplir el model 111 pas a pas
El model es presenta de manera telemàtica a la Seu Electrònica de l'AEAT, amb certificat digital, Cl@ve o DNI electrònic. L'estructura és senzilla si tens les xifres clares.
Els blocs principals són:
- Rendiments del treball: nombre de perceptors, import total de les percepcions i suma de retencions practicades.
- Rendiments d'activitats econòmiques: el mateix per a les factures de professionals amb retenció.
- Altres conceptes: premis, cursos i altres caselles específiques.
- Total a ingressar: la suma de totes les retencions del trimestre.
El resultat gairebé sempre surt a ingressar. Omples percepcions i retencions per cada bloc, el sistema calcula el total i tries la forma de pagament: domiciliació, càrrec en compte o NRC obtingut al teu banc.
Exemple pràctic amb números
Imagina un autònom que en el segon trimestre de 2026 ha tingut aquests moviments:
- Ha pagat una nòmina mensual de 1.500 € a un empleat, amb una retenció del 12%. Són 180 € al mes, 540 € en el trimestre.
- Ha rebut una factura d'un assessor fiscal de 600 € de base amb retenció del 15%. Són 90 €.
| Concepte | Base | % retenció | Retenció |
|---|---|---|---|
| Nòmina empleat (3 mesos) | 4.500 € | 12% | 540 € |
| Factura professional | 600 € | 15% | 90 € |
| Total a ingressar | 630 € | ||
Aquest autònom presentaria un model 111 amb 630 € a ingressar abans del 20 de juliol. L'assessor descomptarà aquests 90 € a la seva renda; l'empleat, els 540 € a la seva.
Sobre el percentatge de retenció de professionals: el tipus general és del 15%. Els autònoms nous poden aplicar un 7% l'any d'inici d'activitat i els dos següents, segons la normativa de l'IRPF. Aquest percentatge el fixa qui emet la factura, i tu declares el que hi aparegui.
Errors habituals que cal evitar
- No presentar-lo quan toca. Rebre una factura amb retenció ja t'hi obliga. Encara que només en sigui una i d'import petit.
- Presentar-lo fora de termini. Una declaració amb resultat a ingressar presentada tard genera recàrrecs: com més temps passa, més gran és el percentatge. Presentar-la tu abans que Hisenda ho reclami sempre redueix la sanció.
- Confondre el 111 amb el 115. El 115 és per a les retencions del lloguer de locals. Són models diferents i no es barregen.
- Oblidar el model 190. Els quatre trimestres del 111 han de quadrar amb el resum anual. Si no coincideixen, l'AEAT ho detecta.
- Declarar la base en lloc de la retenció. Al 111 ingresses la retenció practicada, no l'import total pagat al professional o a l'empleat.
- Retenir i no ingressar. Els diners retinguts no són teus. Gastar-los i no tenir-los el dia 20 és un dels destrets més freqüents entre autònoms amb empleats.
Preguntes freqüents
He de presentar el model 111 si no he retingut res aquest trimestre?
Si estàs donat d'alta en l'obligació però un trimestre concret no has practicat cap retenció, has de presentar el model amb resultat zero (declaració negativa). Si mai no has tingut aquesta obligació, no presentes res.
Quina diferència hi ha entre el model 111 i el 190?
El 111 és trimestral i ingressa les retencions de cada període. El 190 és el resum anual informatiu que agrupa totes les retencions de l'any i detalla cada perceptor. Es presenta al gener i les seves dades han de quadrar amb els quatre models 111.
Què passa si presento el model 111 fora de termini?
Si el presentes tu abans que Hisenda t'ho reclami, s'aplica un recàrrec per presentació extemporània que augmenta segons el retard. Si és Hisenda qui ho detecta primer, a més del recàrrec hi pot haver sanció i interessos. Consulta el règim de recàrrecs vigent a l'AEAT.
Un autònom sense treballadors ha de presentar el model 111?
Només si paga factures de professionals amb retenció o abona rendiments subjectes a retenció. Un autònom que factura als seus clients però no reté a ningú no està obligat a presentar-lo.
Puc domiciliar el pagament del model 111?
Sí. En presentar-lo telemàticament pots domiciliar l'import al teu compte, encara que el termini de presentació amb domiciliació es tanca uns dies abans que el general (habitualment el dia 15).
Si vols aprofundir-hi més, et recomanem aquests articles: com fer la teva primera factura com a autònom, la prestació per cessament d'activitat i tot sobre la quota d'autònoms.
El següent pas
Revisa avui les factures i nòmines del trimestre en curs i suma les retencions practicades. Amb aquesta xifra ja pots preparar el model 111 a la Seu Electrònica de l'AEAT abans del dia 20. Si acabes de contractar algú o has rebut la teva primera factura amb retenció, marca aquesta data al calendari ara mateix: és el trimestre en què neix la teva obligació.
També et pot interessar
Preparat per calcular la teva tarifa?
Descarrega Tarifa Autònom gratis i descobreix el teu preu per hora.
Articles relacionats
Certificat d'IAE: què és i com obtenir-lo pas a pas
El certificat d'IAE és el document que acredita que estàs donat d'alta a l'Impost sobre Activitats Econòmiques i en quin epígraf exerceixes la teva activitat. L'emet l'Agència Tributària i se sol demanar en licitacions públiques, sol·licituds de subv...
Què És el ROI per a un Autònom i Com Calcular-lo
El ROI (Return on Investment) mesura quant guanyes en relació amb el que inverteixes. Per a un autònom, calcular el roi d'un projecte significa saber si el temps, diners i esforç que dediques a un client o servei t'està generant benefici real o ...
Què És l'Estimació Objectiva per Mòduls per a Autònoms
L'estimació objectiva —coneguda col·loquialment com a mòduls— és un règim fiscal que permet a determinats autònoms calcular el seu rendiment net sense necessitat de comptabilitzar ingressos i despeses reals. En lloc de tributar pel que factures, tri...