Què És l'Estimació Objectiva per Mòduls per a Autònoms

L'estimació objectiva —coneguda col·loquialment com a mòduls— és un règim fiscal que permet a determinats autònoms calcular el seu rendiment net sense necessitat de comptabilitzar ingressos i despeses reals. En lloc de tributar pel que factures, tributes per una quantitat fixa que Hisenda estima segons paràmetres objectius: metres quadrats del local, nombre d'empleats, consum elèctric o vehicles utilitzats. Per a molts autònoms de sectors com l'hostaleria, el transport, el comerç minorista o l'agricultura, tributar per mòduls simplifica enormement la gestió fiscal. Però no tothom s'hi pot acollir, i no sempre convé. Aquí t'expliquem com funciona el sistema el 2026, qui el pot fer servir i quan val la pena.

Com funciona l'estimació objectiva el 2026

El sistema de mòduls per a autònoms es basa en l'Ordre ministerial que Hisenda publica cada any (Ordre HFP). Aquesta defineix les activitats incloses i els signes, índexs o mòduls aplicables a cadascuna.

El càlcul parteix d'uns paràmetres físics de la teva activitat. Hisenda assigna un rendiment estimat per cada unitat de mòdul. Tu apliques aquests valors, restes les reduccions i amortitzacions permeses, i obtens el teu rendiment net. Sobre aquest rendiment s'aplica l'IRPF.

Els mòduls més habituals són:

Personal assalariat: nombre de treballadors contractats i hores treballades.
Personal no assalariat: tu mateix i familiars que hi col·laborin.
Superfície del local: metres quadrats de l'establiment.
Consum d'energia elèctrica: kWh anuals.
Nombre de vehicles o taules (en hostaleria).

Requisits per tributar per mòduls com a autònom

No tots els autònoms s'hi poden acollir. Per estar en estimació objectiva el 2026, has de complir aquestes condicions:

La teva activitat ha de figurar a la llista d'activitats incloses a l'Ordre ministerial vigent.
No haver superat els 250.000 € d'ingressos l'any anterior (per al conjunt d'activitats econòmiques).
No haver superat els 125.000 € en facturació a empreses i professionals obligats a retenir.
No haver superat els límits de compres en béns i serveis (excloses les adquisicions d'immobilitzat): 250.000 €.
No exercir simultàniament altres activitats en estimació directa.
No haver renunciat expressament al règim.

Si hi renuncies, has de romandre almenys tres anys en estimació directa abans de poder tornar a mòduls.

Exemple pràctic: bar amb un empleat

Suposem un bar en una ciutat mitjana. Les dades del negoci:

1 persona no assalariada (el titular): mòdul aplicable segons l'ordre.
1 empleat a jornada completa.
Local de 60 m².
Consum elèctric: 8.000 kWh/any.
6 taules.

Amb els valors de l'ordre vigent, el rendiment net previ es podria situar al voltant dels 18.000-22.000 € anuals, depenent de la localitat i les reduccions aplicables. A aquest rendiment se li apliquen reduccions generals (actualment un 5 % de reducció general per a totes les activitats en mòduls) i les amortitzacions de l'immobilitzat.

Si aquest mateix bar facturés 120.000 € l'any amb despeses reals de 85.000 €, el seu rendiment real seria de 35.000 €. En aquest cas, els mòduls li estalviarien una quantitat significativa en IRPF. Però si facturés només 50.000 € amb despeses de 40.000 €, el seu rendiment real de 10.000 € seria inferior a l'estimat per mòduls, i li convindria més l'estimació directa.

Mòduls vs. estimació directa: comparativa ràpida

Aspecte	Estimació objectiva (mòduls)	Estimació directa simplificada
Base del càlcul	Paràmetres fixos (m², empleats, kWh…)	Ingressos reals menys despeses reals
Obligació comptable	Només llibres de vendes i ingressos i de compres i despeses	Llibres de vendes, compres, béns d'inversió i despeses
Factures	Obligació d'emetre-les i conservar-les	Obligació d'emetre-les i conservar-les
IVA	Règim simplificat (quotes fixes trimestrals)	Règim general (IVA repercutit - suportat)
Avantatge principal	Previsibilitat: saps el que pagaràs	Tributes pel que realment guanyes
Risc	Pagues igual encara que facturis poc	Més càrrega administrativa

Errors comuns sobre els mòduls

«En mòduls no cal guardar factures»

Fals. L'AEAT exigeix conservar les factures emeses i rebudes durant almenys 4 anys. No portar comptabilitat formal no vol dir que puguis prescindir de justificants.

«Els mòduls sempre surten més barats»

Depèn. Si el teu marge real és baix o has tingut un mal any, els mòduls et penalitzen perquè pagues sobre un rendiment estimat fix. Els mòduls beneficien negocis amb marges alts i facturació elevada dins dels límits.

«Puc estar en mòduls i facturar el que vulgui»

No. Si superes els llindars d'ingressos (250.000 € generals o 125.000 € a empreses), quedes exclòs automàticament per a l'exercici següent.

«Si estic en mòduls, no em poden inspeccionar»

L'AEAT pot comprovar que els signes i mòduls declarats són correctes. També pot verificar que no superes els límits d'exclusió. Les inspeccions existeixen en tots els règims.

Preguntes freqüents

Puc passar de mòduls a estimació directa a mitjan any?

No. La renúncia als mòduls es presenta al desembre de l'any anterior (model 036 o 037) i té efecte a partir de l'1 de gener següent. Si no hi renuncies a temps, romans en mòduls tot l'exercici.

Què passa si supero els límits de facturació estant en mòduls?

Quedes exclòs del règim per a l'exercici següent. Hauràs de tributar per estimació directa simplificada. L'exclusió es comunica mitjançant el model censal 036/037.

Els mòduls afecten també l'IVA?

Sí. Qui tributa en estimació objectiva a l'IRPF sol estar també en el règim simplificat d'IVA. Això implica pagar unes quotes trimestrals fixes, amb una regularització al quart trimestre basada en l'IVA suportat en operacions corrents.

Puc compatibilitzar els mòduls amb una altra activitat en estimació directa?

No. Si exerceixes qualsevol activitat en estimació directa, totes les teves activitats han de tributar en aquest règim. La incompatibilitat és total.

On consulto si la meva activitat està inclosa en mòduls?

A l'Ordre ministerial publicada al BOE cada any i a la seu electrònica de l'AEAT, on pots cercar el teu epígraf de l'IAE i verificar si està inclòs.

Aprofundeix en la teva gestió com a autònom

Si vols aprofundir més en la gestió de la teva activitat:

Com calcular el teu temps facturable — per saber quant val realment cada hora de feina.
Com fer la teva primera factura — requisits legals i format correcte.
Com negociar tarifes amb clients — estratègies per defensar el teu preu.

El següent pas

Obre la calculadora de Tarifa Autónomo i simula la teva quota d'autònom amb les dades de la teva activitat. Compara el que pagaries en estimació directa amb el que et surt per mòduls. Amb xifres reals al davant, la decisió es pren tota sola.