Quins Impostos Paga un Autònom Cada Trimestre?

Cada autònom a Espanya presenta quatre declaracions trimestrals obligatòries davant d'Hisenda: l'IVA (model 303), l'IRPF (model 130 o 131), les retencions de professionals i arrendaments (models 111 i 115) quan corresponen, i el resum anual corresponent al gener. Els impostos trimestrals es liquiden de l'1 al 20 d'abril, juliol i octubre, i de l'1 al 30 de gener per al quart trimestre. Les obligacions fiscals de l'autònom varien segons el règim escollit (estimació directa o estimació objectiva per mòduls) i l'activitat econòmica. A això s'hi afegeix la quota mensual a la Seguretat Social, que des del 2023 es calcula per trams segons els ingressos reals. Conèixer bé aquestes declaracions trimestrals evita recàrrecs progressius i sancions que poden superar el 50% del deute tributari.

Les quatre declaracions trimestrals obligatòries

Hisenda exigeix presentar diversos models cada tres mesos. No tots s'apliquen a cada autònom, però com a mínim dos són universals per a la majoria.

Model 303: IVA trimestral

El model 303 declara la diferència entre l'IVA repercutit als clients i l'IVA suportat en despeses deduïbles. Si has cobrat més IVA del que has pagat, ingresses la diferència. Si n'has pagat més, pots compensar-lo en trimestres següents o sol·licitar-ne la devolució al quart trimestre.

Tipus vigents el 2026: 21% general, 10% reduït i 4% superreduït. En queden exempts els metges, els professors particulars, les assegurances i les operacions financeres.

Model 130: pagament fraccionat de l'IRPF

Qui tributa per estimació directa presenta el model 130 amb un pagament a compte del 20% sobre el rendiment net acumulat de l'any. Es descompten els pagaments previs i les retencions suportades.

Si més del 70% de les teves factures porten retenció (típic en professionals que facturen a empreses), estàs exempt de presentar el 130. Els autònoms en estimació objectiva (mòduls) utilitzen el model 131.

Models 111 i 115: retencions practicades

Si pagues a altres professionals (model 111) o tens una oficina llogada amb retenció (model 115), has d'ingressar trimestralment aquestes retencions. El tipus general per a professionals és del 15%, i del 7% durant els tres primers anys d'activitat.

Calendari fiscal 2026

Trimestre	Període	Termini de presentació
1T	Gener - Març	1 - 20 abril
2T	Abril - Juny	1 - 20 juliol
3T	Juliol - Setembre	1 - 20 octubre
4T	Octubre - Desembre	1 - 30 gener

Per domiciliar el pagament bancari, els models s'han de presentar cinc dies abans del final del termini. L'AEAT publica el calendari oficial complet a sede.agenciatributaria.gob.es.

Exemple pràctic: dissenyador gràfic autònom

Imagina un dissenyador que durant el primer trimestre factura 9.000 € més IVA a empreses i té 1.500 € de despeses deduïbles (programari, material, assessoria) amb IVA suportat.

IVA repercutit: 9.000 × 21% = 1.890 €
IVA suportat: 1.500 × 21% = 315 €
A ingressar (model 303): 1.575 €

Per a l'IRPF, les seves factures a empreses porten retenció del 15%, equivalent a 1.350 €. Com que supera el 70% de retencions, no presenta el model 130. La retenció ja actua com a pagament a compte.

Si, en canvi, el 60% dels seus clients fossin particulars (sense retenció), hauria d'ingressar el 20% del rendiment net trimestral mitjançant el model 130.

Quota d'autònoms: l'altre pagament obligatori

A part dels impostos trimestrals, cada mes pagues la quota de la Seguretat Social. Des del 2023 s'aplica el sistema de cotització per ingressos reals, amb trams progressius. Per al 2026, les quotes oscil·len aproximadament entre 200 € i 590 € mensuals segons el rendiment net declarat.

La tarifa plana de 87,40 € es manté per als nous autònoms durant els primers 12 mesos segons la normativa prorrogada, ampliable 12 mesos més si els ingressos no superen l'SMI. Detalls oficials a seg-social.es.

Errors comuns que es paguen cars

No presentar el model a zero: encara que no hagis facturat, si estàs donat d'alta has de presentar el 303 i el 130 (si correspon) a zero. No fer-ho comporta una sanció mínima de 100 €.
Deduir despeses no afectes: Hisenda només admet despeses directament vinculades a l'activitat i justificades amb factura completa. El tiquet simplificat no permet deduir l'IVA si no inclou el teu NIF.
Barrejar comptes personals i professionals: dificulta justificar despeses i augmenta el risc d'inspecció.
Oblidar el model 349: obligatori si factures a clients intracomunitaris i estàs inscrit al ROI.
Creure que la baixa eximeix: si et dones de baixa a mitja trimestre, segueixes havent de presentar el model corresponent al període actiu.

Mites freqüents sobre les obligacions fiscals

"Si facturo poc no he de declarar l'IVA." Fals. Llevat de les activitats exemptes, tot autònom presenta el model 303 amb independència del volum.

"El recàrrec d'equivalència és opcional." Fals. És obligatori per als comerciants minoristes que venen a particulars.

"Puc deduir el 100% del cotxe." Fals. Llevat dels professionals del transport, autoescoles o representants comercials amb vehicle afecte en exclusiva, la deducció de l'IVA del vehicle es presumeix limitada al 50% tret que demostris un ús superior.

Preguntes freqüents

Què passa si presento un model fora de termini?

Si el presentes voluntàriament abans que Hisenda t'ho requereixi, el recàrrec és de l'1% més un 1% addicional per cada mes complet de retard, fins a 12 mesos. A partir dels 12 mesos, el recàrrec puja al 15% més interessos de demora. Si Hisenda t'ho requereix abans, la sanció mínima parteix de 200 €.

He de presentar el model 130 si tots els meus clients són empreses?

No, si més del 70% dels teus ingressos provenen d'activitats subjectes a retenció (típicament professionals que facturen a societats). En aquest cas en quedes exempt de presentar el model 130, tot i que sí que has de presentar l'IVA i la declaració anual.

Puc compensar l'IVA negatiu trimestre a trimestre?

Sí. Si en un trimestre el teu IVA suportat supera el repercutit, arrossegues el saldo negatiu al trimestre següent. La devolució només es sol·licita al quart trimestre o si estàs inscrit al REDEME (devolució mensual).

Quina diferència hi ha entre estimació directa simplificada i normal?

La simplificada s'aplica a autònoms amb una facturació inferior a 600.000 € anuals i permet deduir un 5% addicional de despeses de difícil justificació (amb un límit de 2.000 €). La normal exigeix una comptabilitat ajustada al Codi de Comerç.

Necessito un assessor fiscal o puc fer-ho jo mateix?

Legalment pots presentar tu mateix tots els models a través de la seu electrònica de l'AEAT amb certificat digital o Cl@ve PIN. Un assessor costa entre 50 € i 150 € mensuals segons el volum, i sol compensar a partir de certa complexitat o facturació.

Si vols aprofundir-hi més: com calcular el teu temps facturable, com fer la teva primera factura i com negociar tarifes amb els clients.

El següent pas

Marca ara mateix al teu calendari els quatre terminis trimestrals del 2026 (20 d'abril, 20 de juliol, 20 d'octubre i 30 de gener) i reserva tres dies abans de cada data per preparar els models. Amb l'app Tarifa Autónomo pots registrar factures i despeses durant el trimestre, calcular automàticament l'IVA a ingressar i el rendiment net per al model 130, i exportar les dades directament al format que demana l'AEAT. Començar avui t'estalvia la pressa d'última hora i els errors que costen recàrrecs.