Assegurances deduïbles per a autònoms el 2026: guia i estalvi

Un autònom pot deduir el 2026 les assegurances directament vinculades a la seva activitat econòmica (responsabilitat civil professional, baixa laboral, part proporcional de la llar si treballa des de casa, vehicle afectat al 100%) i, a més, l'assegurança de salut privada amb un límit específic de 500 euros per persona. L'estalvi real depèn del tipus d'assegurança, de la prima pagada i del tipus marginal d'IRPF en què es mou el contribuent, però en la majoria de casos se situa entre el 19% i el 47% de l'import deduït.

El criteri que fa servir Hisenda per admetre o rebutjar la deducció és sempre el mateix: la despesa ha d'estar correlacionada amb els ingressos de l'activitat, justificada mitjançant factura o rebut a nom de l'autònom i registrada als llibres comptables. Repassem assegurança per assegurança què hi entra, què queda fora i com traslladar-ho al model 130 i a la declaració de la renda.

El marc fiscal de les assegurances per a autònoms el 2026

L'article 30 de la Llei de l'IRPF remet a la normativa de l'Impost sobre Societats per determinar el rendiment net en estimació directa. Això significa que una assegurança serà deduïble quan compleixi tres condicions: estar afecta a l'activitat, estar comptabilitzada i disposar de justificant. Un quart requisit implícit és la proporcionalitat: si el bé assegurat s'usa de manera mixta (habitatge, vehicle), només es dedueix la part proporcional a l'ús professional.

Les quotes d'autònoms se segueixen calculant per trams de rendiments nets, amb la taula prorrogada a l'espera d'una nova negociació. Aquesta quota a la Seguretat Social, que no és una assegurança privada però sí una despesa deduïble íntegra, convé no confondre-la amb les assegurances voluntàries que analitzem a continuació.

Assegurança de salut privada: fins a 500 euros per persona

L'assegurança mèdica és, juntament amb la de responsabilitat civil, la més utilitzada pels autònoms. La normativa permet deduir les primes d'assegurança de malaltia pagades per a la cobertura del mateix empresari, el seu cònjuge i fills menors de 25 anys que hi convisquin, amb un màxim de 500 euros per persona i any.

Quan algun dels assegurats té reconeguda una discapacitat, el límit puja a 1.500 euros anuals per persona. Els imports que excedeixin aquests topalls no es perden a efectes comptables, però no redueixen el rendiment net de l'activitat.

Com es calcula l'estalvi

Si un autònom paga 600 euros d'assegurança de salut, només en dedueix 500. Suposant un tipus marginal del 30%, l'estalvi fiscal és de 150 euros (500 × 30%). En una unitat familiar de tres membres (autònom, cònjuge i un fill) amb primes de 500 euros cadascun, la deducció màxima seria de 1.500 euros, i l'estalvi a un marginal del 37% voltaria els 555 euros anuals.

Assegurança de responsabilitat civil professional

La RC professional és deduïble al 100% sempre que cobreixi riscos derivats de l'exercici de l'activitat: errors o omissions, danys a tercers, reclamacions de clients. No té límit quantitatiu específic, n'hi ha prou que la prima sigui raonable i proporcional al risc assegurat.

En professions regulades (advocacia, arquitectura, enginyeria, sanitat, assessoria financera) l'assegurança sol ser obligatòria per col·legi professional o per contracte amb grans clients. En la resta de casos és voluntària, però igualment deduïble. Per entendre quines cobertures marquen la diferència entre una pòlissa estàndard i una altra d'ampliada, resulta útil consultar la guia completa de l'assegurança de RC professional per a autònoms abans de triar capital i franquícies.

Exemple pràctic

Un consultor independent amb una prima anual de 420 euros la dedueix íntegrament. A un marginal del 24%, l'estalvi és de 100,80 euros. A un marginal del 37%, puja a 155,40 euros. Aquesta mateixa prima, a més, sol evitar sinistres que multiplicarien per vint el cost anual de l'assegurança.

Assegurança de baixa laboral o pèrdua d'ingressos

Les assegurances que cobreixen la incapacitat temporal de l'autònom són deduïbles, però amb una particularitat rellevant: si en el futur es cobra la prestació, aquests ingressos tributen com a rendiment de l'activitat. És a dir, deduir avui implica tributar demà sobre allò rebut.

Alguns autònoms opten per contractar la pòlissa fora de l'activitat, sense deduir-la, perquè la indemnització quedi exempta com a rendiment del capital. És una decisió de planificació fiscal que depèn del tipus marginal actual i de l'esperat en cas de baixa prolongada. Com a regla general, si el marginal és alt i la cobertura està clarament afecta a l'activitat, deduir compensa.

Assegurança de defunció: no és deduïble

L'assegurança de defunció no s'admet com a despesa. Hisenda la considera un instrument d'estalvi o previsió personal sense vincle amb la generació d'ingressos professionals. Tampoc no són deduïbles les assegurances de vida-estalvi, els plans de previsió assegurats ni les assegurances d'inversió, sens perjudici de les reduccions específiques que alguns productes puguin tenir en la base imposable general (no com a despesa de l'activitat).

Assegurança de la llar quan l'oficina és a casa

Qui treballa des del seu habitatge habitual pot deduir les despeses de titularitat de l'immoble (IBI, comunitat, assegurança de la llar, amortització si n'és propietari) en proporció als metres quadrats afectats a l'activitat. Per als subministraments (llum, aigua, internet), la regla és diferent: 30% sobre la part proporcional, segons l'article 30.2.5a de la Llei de l'IRPF.

Perquè l'assegurança de la llar sigui deduïble cal haver comunicat a Hisenda en el model 036 o 037 que part de l'habitatge s'afecta a l'activitat, indicant els metres i el percentatge. Sense aquesta declaració prèvia, la deducció serà discutida en una eventual comprovació.

Càlcul pas a pas

• Habitatge de 90 m² amb un despatx de 18 m² afecte a l'activitat: percentatge del 20%.
• Prima anual de l'assegurança multirisc de la llar: 320 euros.
• Import deduïble: 320 × 20% = 64 euros.
• Estalvi a un marginal del 30%: 19,20 euros.

L'estalvi individual sembla modest, però sumat a la resta de despeses de l'immoble (IBI, comunitat, interessos d'hipoteca, amortització) pot suposar diversos centenars d'euros a l'any.

Assegurança de cotxe: només si el vehicle està afectat al 100%

Aquest és un dels punts més controvertits. L'Agència Tributària només admet la deducció de l'assegurança del vehicle (i de la resta de despeses associades: combustible, manteniment, amortització) quan el cotxe està afectat exclusivament a l'activitat. La normativa presumeix afectació total en supòsits taxats:

• Vehicles mixtos destinats al transport de mercaderies.
• Vehicles de transport de viatgers mitjançant contraprestació (taxis, VTC).
• Vehicles destinats a l'ensenyament de conductors o pilots.
• Vehicles utilitzats en desplaçaments professionals per representants o agents comercials.
• Vehicles objecte de cessió d'ús a tercers amb contraprestació.

Fora d'aquests casos, l'ús mixt (també personal) impedeix deduir l'assegurança, encara que l'autònom pugui demostrar un ús professional molt intensiu. Per a les motos hi ha una mica més de flexibilitat quan s'acredita l'ús exclusiu, però la càrrega de la prova recau sempre en el contribuent.

Taula orientativa d'estalvi anual per tram d'IRPF

L'estalvi real de cada euro deduït equival al tipus marginal aplicable al contribuent. La taula següent mostra quant redueix l'IRPF cada 100 euros de prima totalment deduïble i, a la dreta, l'estalvi estimat per a una cartera típica d'assegurances professionals (RC 400 € + salut 500 € + part proporcional llar 60 €, total 960 €).

Els percentatges són aproximats perquè el tram autonòmic varia segons la comunitat. La idea conceptual es manté: com més gran sigui el rendiment net, més gran és l'estalvi per cada euro de prima deduïble.

Com declarar les assegurances: model 130 i renda anual

Els autònoms en estimació directa que no tenen almenys el 70% dels seus ingressos sotmesos a retenció presenten trimestralment el model 130, on declaren ingressos i despeses acumulades de l'exercici. Les primes d'assegurança deduïbles s'incorporen a les caselles de despeses, dins de l'epígraf que correspongui segons el pla comptable simplificat: "altres despeses d'explotació" o "serveis exteriors".

En la declaració anual de la renda, les assegurances apareixen integrades en el càlcul del rendiment net d'activitats econòmiques, dins de l'apartat E (estimació directa). El programa Renda Web exigeix desglossar partides com amortitzacions, despeses de personal, subministraments, primes d'assegurances i altres serveis.

Documentació que convé conservar

• Rebut o factura de la prima amb el NIF de l'autònom.
• Condicionat de la pòlissa, on figuri el risc cobert.
• Justificant de pagament bancari, preferiblement des del compte vinculat a l'activitat.
• En el cas de la llar, còpia del model 036/037 amb l'afectació parcial declarada.

Hisenda pot revisar aquestes deduccions fins a quatre anys després, així que l'arxiu digital o físic s'hauria de conservar com a mínim aquest termini.

Errors freqüents que activen inspeccions

El motiu habitual de regularització en assegurances no és la quantia, sinó la confusió entre allò personal i allò professional. Aquests són els errors que més es repeteixen:

• Deduir l'assegurança del cotxe familiar al·legant que s'usa per visitar clients esporàdicament.
• Computar l'assegurança de la llar al 100% sense haver declarat afectació parcial en el model 036/037.
• Incloure com a despesa d'activitat assegurances de vida-estalvi o de defunció.
• Superar el límit de 500 euros de l'assegurança de salut i deduir la prima íntegra.
• No conservar la factura nominativa, només l'extracte bancari.
• Deduir RC professional contractada a nom de la societat quan l'autònom factura com a persona física.

Aquests detalls, aparentment menors, són els que detecten els algoritmes de creuament de dades de l'AEAT. La diferència entre una deducció admesa i una de sancionada és gairebé sempre documental.

Comparar pòlisses abans de deduir

Abans d'optimitzar fiscalment allò que es paga, convé revisar si la prima és competitiva. Una RC professional pot oscil·lar entre 150 i 600 euros per a cobertures similars segons el mediador, i una assegurança de salut familiar pot variar diversos centenars d'euros entre companyies. Acudir a un mediador independent permet comparar sense biaix de marca; el directori de corredories d'assegurances a Espanya serveix per localitzar professionals col·legiats que assessorin sobre cobertures i exclusions específiques de cada activitat.

L'ordre lògic és: contractar la cobertura adequada al risc, assegurar-se que la pòlissa compleix els requisits d'afectació a l'activitat i, després, traslladar la despesa correctament al llibre de despeses. Fer-ho a la inversa (deduir primer, mirar cobertures després) sol acabar en una pòlissa cara i mal ajustada.

El següent pas

Revisa avui els teus rebuts d'assegurances de l'últim any, separa els que compleixen els tres requisits (afectació, factura nominativa, comptabilització) i compara'ls amb els que has inclòs als teus models 130 trimestrals. Si detectes primes deduïbles que no has imputat, encara les pots regularitzar el pròxim trimestre o en la declaració anual sense esperar a una comprovació posterior.