Inspección de Facenda a un Autónomo: Que Revisan?

Unha inspección de Facenda a un autónomo consiste nunha revisión formal por parte da Axencia Tributaria das túas declaracións, facturas, gastos deducidos e movementos bancarios para verificar que todo cadra co declarado. O que revisan principalmente son os ingresos non declarados, os gastos sen xustificación válida, as discrepancias entre o IVE repercutido e soportado, e os signos externos de riqueza que non encaixan cos rendementos declarados. A AEAT pode revisar os últimos catro exercicios fiscais, prazo durante o cal conserva o dereito a comprobar e liquidar. Se che chegou unha notificación ou queres anticiparte, aquí tes o detalle de que mira un inspector cando abre o teu expediente.

Tipos de inspección de Facenda a un autónomo

Non todas as revisións teñen o mesmo alcance. A AEAT traballa con tres modalidades principais, e convén distinguilas porque as consecuencias varían bastante.

Comprobación limitada: a máis habitual. Facenda revisa aspectos concretos (un trimestre de IVE, unha dedución específica) sen acceder á túa contabilidade completa.
Verificación de datos: cruzamentos automáticos cando un dato declarado non coincide coa información de terceiros (modelo 347, retencións, etc.).
Inspección xeral: a máis exhaustiva. Revisa a situación tributaria global, pode durar ata 18 meses e adoita iniciarse cando hai indicios de fraude ou desviacións importantes.

A probabilidade de recibir unha inspección xeral é baixa para a maioría de autónomos. As comprobacións limitadas, en cambio, son frecuentes e moitas resólvense achegando documentación pola sede electrónica.

Que revisa Facenda nun autónomo

A aeat revision autonomo céntrase en puntos concretos onde historicamente hai máis erros ou intentos de elusión. Estes son os focos principais:

1. Ingresos declarados fronte a movementos bancarios

O inspector compara os teus ingresos declarados cos abonos nas túas contas. Se entran 60.000 € ao ano e declaras 35.000 €, terás que xustificar a diferenza (préstamos, devolucións, traspasos entre contas propias). Facenda accede á información bancaria mediante o modelo 196 que presentan as entidades.

2. Facturas emitidas e modelo 347

O cruzamento co modelo 347 (operacións con terceiros por máis de 3.005,06 € anuais) é automático. Se un cliente declara terche pagado 8.000 € e ti só facturaches 5.000 €, salta a alerta.

3. Gastos deducidos

É o apartado con máis problemas. Facenda revisa que os gastos estean vinculados á actividade, xustificados con factura completa (non tícket en moitos casos) e pagados por medios rastrexables. Os puntos quentes:

Vehículo: só deducible ao 100% se se afecta exclusivamente á actividade (transportistas, comerciais con flota). Para o resto, o habitual é o 50% en IVE con xustificación.
Subministracións do domicilio (se traballas na casa): deducible o 30% da porcentaxe de vivenda afecta.
Dietas e manutención: ata 26,67 €/día en España e 48,08 €/día no estranxeiro, con pago electrónico e xustificante.
Material e ferramentas: deben ter relación directa coa actividade declarada.

4. IVE repercutido e soportado

As discrepancias entre o declarado no modelo 303 trimestral e o que aparece en facturas ou no modelo 390 anual son unha causa típica de comprobación.

5. Retencións e módulos

Se estás en estimación obxectiva (módulos), Facenda verifica que cumpres os límites para manterte nese réxime. Se fas retencións a profesionais, comproba que os modelos 111 e 190 coinciden.

Puntos críticos nunha inspección

Área revisada	Que busca o inspector	Prazo de revisión
Ingresos	Coincidencia con bancos e modelo 347	4 anos
Gastos	Factura, vinculación e pago rastrexable	4 anos
IVE	Cadre 303 trimestral con 390 anual	4 anos
IRPF	Rendementos netos e deducións	4 anos
Retencións	111, 115, 123, 190 cadrados	4 anos

Erros comúns que disparan unha inspección

A maioría de revisións non xorden ao chou. Hai patróns que activan os filtros automáticos da AEAT:

Declarar perdas continuadas durante tres ou máis exercicios mentres mantés a alta.
Gastos desproporcionados respecto ao sector. Un consultor que deduce 12.000 € en restaurantes anuais chama a atención.
Traballar cun único cliente: indicio de falso autónomo, especialmente se facturas case a diario.
Cobros en efectivo por riba de 1.000 € entre empresarios (prohibido pola Lei 7/2012).
Non presentar declaracións informativas obrigatorias (347, 349, 720 se tes bens no estranxeiro).

Mitos sobre a inspección a autónomos

Circulan ideas equivocadas que convén desmontar:

"Se facturo pouco, non me inspeccionarán". Falso. Os cruzamentos de datos son automáticos e afectan a calquera volume.
"Cun tícket podo deducir calquera gasto". O tícket non permite deducir IVE salvo en supostos moi concretos. Necesitas factura completa cos teus datos fiscais.
"Se pago en efectivo, non se entera ninguén". Os pagos en efectivo entre empresarios ou profesionais por importe igual ou superior a 1.000 € están prohibidos e sancionados.
"Facenda só mira o último ano". Pode revisar os catro exercicios non prescritos.

Preguntas frecuentes

Canto tempo pode durar unha inspección de Facenda?

Unha comprobación limitada adoita resolverse en seis meses. Unha inspección xeral ten un prazo máximo de 18 meses, ampliables a 27 en casos complexos. Se Facenda supera ese prazo sen causa xustificada, a actuación caduca.

Que pasa se Facenda me detecta gastos mal deducidos?

Elimínase o gasto, recalcúlase a cota e aplícase unha sanción de entre o 50% e o 150% da cantidade deixada de ingresar, máis xuros de mora. Se regularizas voluntariamente antes do requirimento, a sanción redúcese.

Podo negarme a entregar documentación a un inspector?

Non. A obriga de colaborar está recollida no artigo 93 da Lei Xeral Tributaria. Negarse constitúe infracción e pode agravar a situación.

Que documentos convén conservar e durante canto tempo?

Facturas emitidas e recibidas, extractos bancarios, contratos, modelos presentados e xustificantes de pago. O prazo mínimo de conservación é de catro anos, aínda que para libros contables e soportes informáticos a AEAT recomenda seis.

Facenda avisa antes de inspeccionar?

Si. A comunicación chega por sede electrónica (notificación electrónica obrigatoria para autónomos en moitos casos) ou por correo certificado. Non existen inspeccións presenciais sen notificación previa, salvo en supostos de peche cautelar por fraude.

Se queres afondar máis: como calcular o teu tempo facturable, como facer a túa primeira factura e como negociar tarifas cos clientes.

O seguinte paso

Revisa hoxe mesmo a túa última declaración trimestral e comproba que cada gasto deducido ten factura completa cos teus datos fiscais e pago rastrexable. Coa app Tarifa Autónomo podes rexistrar ingresos e gastos ao instante, xerar facturas conformes á normativa española e exportar o resumo trimestral listo para o teu modelo 303. Ter a documentación ordenada é a primeira barreira fronte a calquera que revisa hacienda autonomo e afórrache horas se chega un requirimento.