Com Declarar Ingressos de l'Estranger com a Autònom

Declarar ingressos de l'estranger com a autònom a Espanya implica tres passos clau: registrar-se al ROI si treballes amb empreses de la UE, emetre factures sense IVA sota el règim d'inversió del subjecte passiu, i declarar trimestralment amb els models 303, 349 i 130 (o 100 anual). L'Agència Tributària exigeix el mateix rigor que amb clients nacionals, però les regles canvien segons si el client és a la UE, fora de la UE, o si vens a particulars (B2C) en lloc d'empreses (B2B). El règim aplicable i el tractament de l'IVA depenen del tipus de client i de la seva ubicació, no d'on siguis tu.

Tipus d'operacions amb l'estranger

No totes les operacions internacionals tributen igual. Abans de facturar convé identificar tres variables: ubicació del client, naturalesa del client (empresa o particular) i tipus de servei o bé.

• Client empresa a la UE (B2B intracomunitari): factures sense IVA si tots dos esteu donats d'alta al ROI. S'aplica la inversió del subjecte passiu.
• Client particular a la UE (B2C): factures amb IVA espanyol si no superes els 10.000 € anuals en vendes a particulars de la UE. Si superes el llindar, s'aplica l'IVA del país del client mitjançant la finestreta única (OSS).
• Client fora de la UE (B2B o B2C): exportació de serveis, exempta d'IVA. Es declara al model 303 com a operació no subjecta.

Alta al ROI: requisit previ per facturar a l'estranger

Per facturar a l'estranger com a autònom dins de la UE, has d'estar inscrit al Registre d'Operadors Intracomunitaris (ROI). Sense ell, Hisenda et tractarà com a operador nacional i hauràs de repercutir IVA espanyol al teu client europeu, cosa que trenca el mecanisme d'inversió del subjecte passiu.

L'alta es sol·licita amb el model 036 marcant la casella 582. Hisenda té tres mesos per aprovar-la i sol demanar documentació addicional (contractes, web, justificació de l'activitat internacional). Un cop aprovat, el teu NIF passa a ser NIF-IVA amb el prefix ES.

Pots verificar la teva inscripció i la dels teus clients europeus al sistema VIES de la Comissió Europea. Si el NIF del client no apareix com a vàlid, no apliquis inversió del subjecte passiu: factura amb IVA espanyol.

Com emetre la factura intracomunitària

Una factura a un client europeu amb ROI ha d'incloure el teu NIF-IVA, el NIF-IVA del client, l'import sense IVA i la menció literal: "Operació exempta d'IVA per inversió del subjecte passiu. Article 84.U.2n Llei 37/1992".

Exemple pràctic: factures 1.500 € a una agència alemanya inscrita al ROI. La factura s'emet per 1.500 € sense IVA. El client alemany autoliquida l'IVA a Alemanya al tipus local. Tu declares l'operació al model 303 (casella 59) i al model 349 (resum recapitulatiu).

Models trimestrals que afecten l'autònom internacional

El model 349 passa a ser mensual quan les operacions intracomunitàries superen els 50.000 € en el trimestre actual o en algun dels quatre anteriors.

Tributació a l'IRPF: on tributen els ingressos

Si ets resident fiscal a Espanya (més de 183 dies l'any en territori espanyol), tributes per la teva renda mundial a l'IRPF. Tant és que el client sigui a Berlín, Buenos Aires o Tòquio: l'ingrés es declara a Espanya.

Quan el país del client reté impostos en origen (habitual en alguns països llatinoamericans o asiàtics), pots deduir aquesta retenció a la teva declaració de la renda mitjançant la deducció per doble imposició internacional, fins al límit de l'impost que pagaries a Espanya per aquest mateix ingrés.

Errors habituals en facturar a l'estranger

• Facturar a un client de la UE sense verificar el seu NIF al VIES: si el client no és al ROI, has de repercutir IVA espanyol. Oblidar-ho genera un deute amb Hisenda.
• Confondre exportació de serveis amb operació intracomunitària: un client al Regne Unit després del Brexit ja no és intracomunitari. No va al model 349.
• No presentar el model 349 trimestral: encara que hagis declarat bé el 303, ometre el 349 comporta sancions des de 300 € per declaració omesa segons el règim sancionador de la Llei General Tributària.
• Aplicar inversió del subjecte passiu a particulars: el règim només s'aplica entre empreses. Als particulars de la UE se'ls factura amb IVA.
• Oblidar el model 720: si tens comptes, valors o immobles fora d'Espanya per més de 50.000 €, l'has de presentar encara que no hi hagi rendiments.

Preguntes freqüents

Si vols aprofundir-hi més: com calcular el teu temps facturable, com fer la teva primera factura i com negociar tarifes amb clients internacionals.

El següent pas

Comprova avui mateix si estàs donat d'alta al ROI consultant el teu NIF al sistema VIES de la Comissió Europea. Si vas a facturar a un client intracomunitari i encara no estàs inscrit, presenta el model 036 abans d'emetre la factura: treballar sense ROI implica repercutir IVA espanyol que el teu client no podrà deduir.

Per portar el control d'ingressos en diferents divises, calcular automàticament les conversions i tenir a punt els imports per als models 303 i 349, l'app Tarifa Autónomo registra cada factura internacional amb el seu tipus de canvi i separa les operacions intracomunitàries de la resta, cosa que estalvia hores de full de càlcul cada trimestre.