Com Emetre una Factura sense IVA com a Autònom (Casos Legals)
Pots emetre una factura sense IVA com a autònom en diversos casos concrets que la llei reconeix. No és una decisió opcional: o la teva activitat encaixa en un supòsit d'exempció, o vens a un client d'un altre país de la UE, o exportes fora de la Unió. F...
Pots emetre una factura sense IVA com a autònom en diversos casos concrets que la llei reconeix. No és una decisió opcional: o la teva activitat encaixa en un supòsit d'exempció, o vens a un client d'un altre país de la UE, o exportes fora de la Unió. Fora d'aquests casos, repercutir l'IVA és obligatori. Aquí t'explico quan l'exempció d'IVA aplica de debò, com es fa una factura intracomunitària sense IVA i quins errors et poden costar una inspecció. Tot amb exemples numèrics i la menció legal corresponent perquè ho puguis comprovar tu mateix a la normativa de l'AEAT.
Quan és legal emetre una factura sense IVA
Hi ha tres blocs de situacions. Convé tenir-los clars perquè sovint es confonen.
1. Activitats exemptes per l'article 20 de la Llei de l'IVA. Determinades activitats no porten IVA per la seva naturalesa. Les més habituals entre autònoms són la formació reglada, els serveis sanitaris prestats per professionals mèdics, els serveis de psicòlegs i logopedes, les operacions d'assegurança i certs serveis financers. Si fas classes particulars d'una matèria inclosa en plans d'estudi, per exemple, la teva factura va sense IVA.
2. Operacions intracomunitàries. Quan vens un servei a una empresa o professional d'un altre país de la UE que té un NIF-IVA vàlid, s'aplica la inversió del subjecte passiu. Tu no repercuteixes IVA: el declara el client al seu país. Aquesta és la base de la factura intracomunitària sense IVA.
3. Exportacions fora de la UE. Els lliuraments de béns i els serveis a clients de fora de la Unió Europea solen estar exempts. Aquí la casuística per tipus de servei és àmplia, així que convé revisar el supòsit concret.
La factura intracomunitària, pas a pas
És el cas més freqüent per a dissenyadors, programadors o consultors. Per emetre-la sense IVA necessites dues coses.
Primer, estar donat d'alta al Registre d'Operadors Intracomunitaris (ROI) i tenir el teu NIF-IVA actiu. El sol·licites amb el model 036 davant l'AEAT. La concessió no és automàtica: Hisenda pot trigar diverses setmanes i de vegades demana documentació addicional.
Segon, validar el NIF-IVA del teu client al cens VIES de l'AEAT abans de facturar. Si el seu número no figura com a vàlid, no pots aplicar l'exempció i hauries de repercutir IVA espanyol.
Exemple real. Ets desenvolupador i factures 2.000 € a una agència de Berlín amb NIF-IVA correcte. La factura indica base imposable 2.000 €, IVA 0 € i la menció obligatòria d'inversió del subjecte passiu. Cobres 2.000 € nets. A més, declares aquesta operació al model 349 (declaració recapitulativa d'operacions intracomunitàries).
Compara-ho amb facturar a un client espanyol: per aquests mateixos 2.000 € hi sumaries un 21 % d'IVA, 420 €, que després ingresses al model 303. El net per a tu és el mateix, però la gestió canvia.
Resum de casos clau
| Cas | Porta IVA? | Requisit principal | Model associat |
|---|---|---|---|
| Formació reglada | No (exempta) | Matèria en pla d'estudis | — (operació exempta) |
| Serveis sanitaris | No (exempta) | Professional mèdic/sanitari | — (operació exempta) |
| Servei a empresa UE | No (inversió subjecte passiu) | Alta al ROI + NIF-IVA vàlid a VIES | 349 |
| Exportació fora UE | No (exempta) | Client fora de la UE | 303 |
| Client o particular espanyol | Sí (general 21 %) | — | 303 |
Errors i mites freqüents
"Si facturo poc, no poso IVA." Fals en el règim general espanyol. El llindar no eximeix per si sol de repercutir IVA en una operació interior subjecta. Existeix un règim de franquícia a nivell europeu, però la seva aplicació depèn de com l'hagi desenvolupat cada Estat; abans d'acollir-t'hi, confirma la teva situació concreta amb l'AEAT o el teu assessor.
"Venc a un particular alemany, així que sense IVA." Compte. La inversió del subjecte passiu aplica entre empresaris i professionals. Amb un particular d'un altre país de la UE les regles són diferents i, en molts serveis, sí que repercuteixes IVA.
"El client em va donar el seu NIF, ja està." No n'hi ha prou. Si no vas validar el NIF-IVA a VIES i resulta invàlid, la responsabilitat d'ingressar l'IVA recau sobre tu.
"Una factura exempta no es declara." Encara que no porti IVA, l'operació es registra i s'inclou a les teves declaracions. Les intracomunitàries van a més al model 349.
Preguntes freqüents
He d'indicar alguna cosa a la factura quan va sense IVA?
Sí. Has d'assenyalar el motiu: la referència a l'article d'exempció corresponent, o la menció "inversió del subjecte passiu" en les operacions intracomunitàries. Una factura sense IVA i sense justificació és incorrecta.
Necessito estar al ROI per facturar a un client de la UE?
Per aplicar l'exempció de l'operació intracomunitària, sí. Sense alta al ROI i NIF-IVA vàlid a VIES, Hisenda no admet la factura sense IVA i hauries de repercutir IVA espanyol.
Una activitat exempta em permet deduir l'IVA de les meves despeses?
Per norma general, no. Si la teva activitat està exempta de l'IVA, tampoc no et dedueixes l'IVA suportat en les teves compres. És una diferència important respecte a les operacions intracomunitàries amb inversió del subjecte passiu, que sí que conserven el dret a deduir.
Què passa si emeto una factura sense IVA per error?
Hauràs de rectificar-la amb una factura rectificativa i regularitzar l'IVA a la teva propera declaració. Si Hisenda ho detecta abans, pot haver-hi recàrrec o sanció, així que convé corregir-ho com més aviat millor.
Si vols aprofundir més: com fer la teva primera factura, com calcular el teu temps facturable i com negociar tarifes amb clients.
El següent pas
Abans d'emetre la teva propera factura intracomunitària, valida ara mateix el NIF-IVA del teu client al cens VIES de l'AEAT i comprova que la teva alta al ROI està activa. Són dos minuts i t'estalvien haver d'ingressar un IVA que creies exempt. Perquè cada factura surti amb la menció legal correcta, l'exempció ben indicada i el càlcul automàtic segons el cas, fes servir l'app Tarifa Autónomo: et marca quan una operació va sense IVA i genera la factura llesta per enviar.
També et pot interessar
Preparat per calcular la teva tarifa?
Descarrega Tarifa Autònom gratis i descobreix el teu preu per hora.
Articles relacionats
Com Calcular l'IVA Repercutit i Suportat com a Autònom
L'IVA repercutit i suportat són les dues cares de la mateixa moneda fiscal que tot autònom ha de dominar per calcular l'IVA trimestral correctament. El repercutit és el que cobres als teus clients. El suportat, el que pagues als teus proveïdors. La ...
Com Facturar sense Ser Autònom Legalment a Espanya
Facturar sense donar-te d'alta com a autònom és legal a Espanya, però només sota tres vies concretes: activitat esporàdica amb alta censal a Hisenda, facturació a través d'una cooperativa, o col·laboració puntual mitjançant una societat aliena. Qualsevol ...
Com facturar sense ser autònom: opcions legals i límits el 2026
Una de les preguntes més freqüents de qui fa feines esporàdiques o està començant un projecte és: «puc facturar sense ser autònom?». La resposta curta és que sí que és possible en determinades circumstàncies, però hi ha matisos legals impor...