Com Funciona l'Estimació Directa Simplificada per a Autònoms

L'estimació directa simplificada és el règim fiscal per defecte per a la majoria d'autònoms a Espanya amb facturació inferior a 600.000 euros anuals. Permet calcular l'IRPF restant les despeses deduïbles dels ingressos, aplicant un 7% addicional per despeses de difícil justificació (amb un límit de 2.000 euros, percentatge vigent per al 2025-2026) i tributant sobre el rendiment net resultant. És el règim més utilitzat perquè combina la deducció real de despeses amb menys obligacions comptables que l'estimació directa normal. Si acabes de donar-te d'alta o estàs revisant la teva tributació, entendre com funciona aquest règim fiscal de l'autònom t'estalvia diners i problemes amb Hisenda.

Què és l'estimació directa simplificada

És una modalitat de l'IRPF pensada per a autònoms amb facturació moderada. Calcules el rendiment net restant despeses deduïbles als ingressos, igual que en l'estimació directa normal, però amb dues diferències clau: menys exigències comptables i la deducció automàtica del 7% per despeses de difícil justificació.

S'aplica per defecte si compleixes tres condicions: activitat no inclosa en mòduls, facturació inferior a 600.000 euros l'any anterior i no haver renunciat al règim. L'AEAT t'assigna automàticament aquesta modalitat quan et dones d'alta amb el model 037.

Com es calcula l'IRPF en estimació directa simplificada

El càlcul de l'IRPF en estimació directa simplificada segueix una fórmula clara. Aquests són els passos:

• Ingressos totals: suma totes les factures emeses durant l'exercici.
• Despeses deduïbles: resta les despeses directament relacionades amb la teva activitat (subministraments del local, material, quotes, subscripcions professionals).
• Rendiment net previ: ingressos menys despeses.
• Despeses de difícil justificació: aplica un 7% sobre el rendiment net previ, amb límit de 2.000 euros anuals.
• Rendiment net reduït: és la base que s'integra en la teva declaració de la renda.

Exemple pràctic amb dades del 2026. Imagina un autònom amb 45.000 euros facturats i 12.000 euros en despeses deduïbles:

• Ingressos: 45.000 €
• Despeses deduïbles: 12.000 €
• Rendiment net previ: 33.000 €
• 7% despeses de difícil justificació: 2.310 € → limitat a 2.000 €
• Rendiment net: 31.000 €

Sobre aquests 31.000 euros s'apliquen els trams de l'IRPF estatal i autonòmic en fer la declaració anual.

Pagaments fraccionats trimestrals (model 130)

En estimació directa simplificada presentes el model 130 cada trimestre. El pagament és el 20% del rendiment net acumulat de l'any, descomptant el que ja has ingressat en trimestres anteriors i les retencions suportades.

Terminis de presentació del model 130:

Si més del 70% dels teus ingressos provenen de clients que practiquen retenció (empreses o autònoms), quedes exempt de presentar el model 130. És habitual en perfils com desenvolupadors freelance, consultors B2B o dissenyadors que facturen a empreses.

Despeses deduïbles típiques

Perquè una despesa sigui deduïble ha d'estar vinculada a l'activitat, justificada amb factura completa i registrada en els llibres. Les més comunes:

• Quota d'autònoms a la Seguretat Social
• Subministraments del local afecte (llum, aigua, internet)
• Material i consumibles professionals
• Subscripcions a eines, programari i formació
• Serveis professionals (gestor, advocat, assessoria)
• Vehicle i combustible (amb limitacions segons l'ús)
• Despeses de manutenció amb límit de 26,67 €/dia en territori nacional

Si treballes des de casa i ho has declarat en el model 037, pots deduir el 30% dels subministraments (llum, aigua, internet, gas) sobre el percentatge de l'immoble afecte a l'activitat. Exemple: si afectes el 20% de l'habitatge, dedueixes el 30% del 20% del rebut.

Estimació directa simplificada vs normal vs mòduls

Errors i mites comuns

"El 7% s'aplica sobre els ingressos." Fals. Es calcula sobre el rendiment net previ (ingressos menys despeses), no sobre la facturació bruta.

"Si declaro pèrdues no pago el model 130." Cert, però igualment l'has de presentar amb resultat negatiu. Saltar-se la presentació suposa sanció.

"Puc canviar de règim en qualsevol moment." No. La renúncia a la simplificada es fa al desembre mitjançant el model 036/037 i vincula durant tres anys com a mínim.

"Totes les despeses del cotxe són deduïbles." Només si el vehicle està afecte al 100% a l'activitat. En la majoria de casos (ús mixt), Hisenda no admet la deducció excepte en activitats específiques com transport o agents comercials.

"Amb menys de 1.000 € facturats no cal declarar." Mite. L'exempció de 1.000 € s'aplica a la declaració de la renda de particulars en supòsits concrets, no als autònoms donats d'alta. Com a autònom, estàs obligat a presentar els models trimestrals i la declaració anual des del primer euro facturat.

Preguntes freqüents

Si vols aprofundir més: aprèn a calcular el teu temps facturable per fixar preus coherents, repassa com fer la teva primera factura correctament, i revisa tècniques per negociar tarifes amb clients i millorar el teu marge.

El següent pas

Calcula ara mateix quant t'hauria de tocar pagar en el pròxim model 130. Suma els teus ingressos del trimestre, resta les despeses deduïbles, aplica el 7% sobre el resultat i multiplica per 0,20. Si el número et sorprèn, revisa la teva tarifa hora. L'app Tarifa Autónomo et calcula la tarifa mínima rendible tenint en compte el teu IRPF estimat, la quota d'autònoms i les despeses fixes, perquè sàpigues exactament per sota de quin preu estàs perdent diners.