Inspecció d'Hisenda a un Autònom: Què Revisen?

Una inspecció d'Hisenda a un autònom consisteix en una revisió formal per part de l'Agència Tributària de les teves declaracions, factures, despeses deduïdes i moviments bancaris per verificar que tot quadra amb el declarat. El que revisen principalment són els ingressos no declarats, les despeses sense justificació vàlida, les discrepàncies entre l'IVA repercutit i suportat, i els signes externs de riquesa que no encaixen amb els rendiments declarats. L'AEAT pot revisar els últims quatre exercicis fiscals, termini durant el qual conserva el dret a comprovar i liquidar. Si t'ha arribat una notificació o vols anticipar-t'hi, aquí tens el detall de què mira un inspector quan obre el teu expedient.

Tipus d'inspecció d'Hisenda a un autònom

No totes les revisions tenen el mateix abast. L'AEAT treballa amb tres modalitats principals, i convé distingir-les perquè les conseqüències varien força.

Comprovació limitada: la més habitual. Hisenda revisa aspectes concrets (un trimestre d'IVA, una deducció específica) sense accedir a la teva comptabilitat completa.
Verificació de dades: encreuaments automàtics quan una dada declarada no coincideix amb la informació de tercers (model 347, retencions, etc.).
Inspecció general: la més exhaustiva. Revisa la situació tributària global, pot durar fins a 18 mesos i sol iniciar-se quan hi ha indicis de frau o desviacions importants.

La probabilitat de rebre una inspecció general és baixa per a la majoria d'autònoms. Les comprovacions limitades, en canvi, són freqüents i moltes es resolen aportant documentació per la seu electrònica.

Què revisa Hisenda en un autònom

La aeat revisió autònom se centra en punts concrets on històricament hi ha més errors o intents d'elusió. Aquests són els focus principals:

1. Ingressos declarats davant de moviments bancaris

L'inspector compara els teus ingressos declarats amb els abonaments als teus comptes. Si entren 60.000 € l'any i declares 35.000 €, hauràs de justificar la diferència (préstecs, devolucions, traspassos entre comptes propis). Hisenda accedeix a informació bancària mitjançant el model 196 que presenten les entitats.

2. Factures emeses i model 347

L'encreuament amb el model 347 (operacions amb tercers per més de 3.005,06 € anuals) és automàtic. Si un client declara haver-te pagat 8.000 € i tu només has facturat 5.000 €, salta l'alerta.

3. Despeses deduïdes

És l'apartat amb més problemes. Hisenda revisa que les despeses estiguin vinculades a l'activitat, justificades amb factura completa (no tiquet en molts casos) i pagades per mitjans traçables. Els punts calents:

Vehicle: només deduïble al 100% si s'afecta exclusivament a l'activitat (transportistes, comercials amb flota). Per a la resta, l'habitual és el 50% en IVA amb justificació.
Subministraments del domicili (si treballes a casa): deduïble el 30% del percentatge d'habitatge afecte.
Dietes i manutenció: fins a 26,67 €/dia a Espanya i 48,08 €/dia a l'estranger, amb pagament electrònic i justificant.
Material i eines: han de tenir relació directa amb l'activitat declarada.

4. IVA repercutit i suportat

Les discrepàncies entre el que es declara al model 303 trimestral i el que apareix a les factures o al model 390 anual són una causa típica de comprovació.

5. Retencions i mòduls

Si estàs en estimació objectiva (mòduls), Hisenda verifica que compleixes els límits per mantenir-te en aquest règim. Si fas retencions a professionals, comprova que els models 111 i 190 coincideixen.

Punts crítics en una inspecció

Àrea revisada	Què busca l'inspector	Termini de revisió
Ingressos	Coincidència amb bancs i model 347	4 anys
Despeses	Factura, vinculació i pagament traçable	4 anys
IVA	Quadre 303 trimestral amb 390 anual	4 anys
IRPF	Rendiments nets i deduccions	4 anys
Retencions	111, 115, 123, 190 quadrats	4 anys

Errors comuns que disparen una inspecció

La majoria de revisions no sorgeixen a l'atzar. Hi ha patrons que activen els filtres automàtics de l'AEAT:

Declarar pèrdues continuades durant tres o més exercicis mentre mantens l'alta.
Despeses desproporcionades respecte al sector. Un consultor que dedueix 12.000 € en restaurants anuals crida l'atenció.
Treballar amb un únic client: indici de fals autònom, especialment si factures gairebé a diari.
Cobraments en efectiu per sobre de 1.000 € entre empresaris (prohibit per la Llei 7/2012).
No presentar declaracions informatives obligatòries (347, 349, 720 si tens béns a l'estranger).

Mites sobre la inspecció a autònoms

Circulen idees equivocades que convé desmuntar:

"Si facturo poc, no m'inspeccionaran". Fals. Els encreuaments de dades són automàtics i afecten qualsevol volum.
"Amb un tiquet puc deduir qualsevol despesa". El tiquet no permet deduir IVA excepte en supòsits molt concrets. Necessites factura completa amb les teves dades fiscals.
"Si pago en efectiu, no se n'assabenta ningú". Els pagaments en efectiu entre empresaris o professionals per import igual o superior a 1.000 € estan prohibits i sancionats.
"Hisenda només mira l'últim any". Pot revisar els quatre exercicis no prescrits.

Preguntes freqüents

Quant de temps pot durar una inspecció d'Hisenda?

Una comprovació limitada sol resoldre's en sis mesos. Una inspecció general té un termini màxim de 18 mesos, ampliables a 27 en casos complexos. Si Hisenda supera aquest termini sense causa justificada, l'actuació caduca.

Què passa si Hisenda em detecta despeses mal deduïdes?

S'elimina la despesa, es recalcula la quota i s'aplica una sanció d'entre el 50% i el 150% de la quantitat deixada d'ingressar, més interessos de demora. Si regularitzes voluntàriament abans del requeriment, la sanció es redueix.

Puc negar-me a lliurar documentació a un inspector?

No. L'obligació de col·laborar està recollida a l'article 93 de la Llei General Tributària. Negar-s'hi constitueix infracció i pot agreujar la situació.

Quins documents convé conservar i durant quant de temps?

Factures emeses i rebudes, extractes bancaris, contractes, models presentats i justificants de pagament. El termini mínim de conservació és de quatre anys, encara que per als llibres comptables i suports informàtics l'AEAT recomana sis.

Hisenda avisa abans d'inspeccionar?

Sí. La comunicació arriba per seu electrònica (notificació electrònica obligatòria per a autònoms en molts casos) o per correu certificat. No existeixen inspeccions presencials sense notificació prèvia, excepte en supòsits de tancament cautelar per frau.

Si vols aprofundir més: com calcular el teu temps facturable, com fer la teva primera factura i com negociar tarifes amb clients.

El següent pas

Revisa avui mateix la teva última declaració trimestral i comprova que cada despesa deduïda té factura completa amb les teves dades fiscals i pagament traçable. Amb l'app Tarifa Autónomo pots registrar ingressos i despeses a l'instant, generar factures conformes a la normativa espanyola i exportar el resum trimestral llest per al teu model 303. Tenir la documentació ordenada és la primera barrera davant de qualsevol què revisa hisenda autònom i t'estalvia hores si arriba un requeriment.