Nola Aitortu Atzerriko Diru-sarrerak Autonomo gisa
Atzerriko diru-sarrerak autonomo gisa Espainian aitortzeak hiru urrats nagusi dakartza: ROIn izena ematea EBko enpresekin lan egiten baduzu, BEZ gabeko fakturak egitea subjektu pasiboaren inbertsioaren araubidearen pean, eta hiruhilekoan aitortzea 303, 349 eta 130 ereduekin (edo 100 urtekoa). Hac...
Atzerriko diru-sarrerak autonomo gisa Espainian aitortzeak hiru urrats nagusi dakartza: ROIn izena ematea EBko enpresekin lan egiten baduzu, BEZ gabeko fakturak egitea subjektu pasiboaren inbertsioaren araubidearen pean, eta hiruhilekoan aitortzea 303, 349 eta 130 ereduekin (edo 100 urtekoa). Zerga Agentziak bezero nazionalekin bezainbesteko zorroztasuna eskatzen du, baina arauak aldatu egiten dira bezeroa EBn dagoen, EBtik kanpo dagoen, edo enpresei (B2B) beharrean partikularrei (B2C) saltzen diezun arabera. Aplikatzekoa den araubidea eta BEZaren tratamendua bezero motaren eta haren kokapenaren araberakoak dira, ez zu non zauden.
Atzerriarekiko eragiketa motak
Nazioarteko eragiketa guztiek ez dute berdin tributatzen. Fakturatu aurretik hiru aldagai identifikatzea komeni da: bezeroaren kokapena, bezeroaren izaera (enpresa edo partikularra) eta zerbitzu edo ondasun mota.
- EBko enpresa bezeroa (EBarteko B2B): BEZ gabe fakturatzen duzu biok ROIn alta emanda bazaudete. Subjektu pasiboaren inbertsioa aplikatzen da.
- EBko partikular bezeroa (B2C): Espainiako BEZarekin fakturatzen duzu EBko partikularrei egindako salmentetan urtean 10.000 € gainditzen ez baduzu. Atalasea gainditzen baduzu, bezeroaren herrialdeko BEZa aplikatzen da leihatila bakarraren (OSS) bidez.
- EBtik kanpoko bezeroa (B2B edo B2C): zerbitzuen esportazioa, BEZetik salbuetsia. 303 ereduan aitortzen da eragiketa ez sujektu gisa.
ROIn alta ematea: atzerrira fakturatzeko aldez aurreko baldintza
EBaren barruan autonomo gisa atzerrira fakturatzeko, EBarteko Operadoreen Erregistroan (ROI) izena emanda egon behar duzu. Hori gabe, Hacienda-k operadore nazional gisa tratatuko zaitu eta zure bezero europarrari Espainiako BEZa jasanarazi beharko diozu, eta horrek subjektu pasiboaren inbertsioaren mekanismoa hausten du.
Alta 036 ereduarekin eskatzen da, 582 laukia markatuta. Hacienda-k hiru hilabete ditu onartzeko eta dokumentazio osagarria eskatu ohi du (kontratuak, weba, nazioarteko jardueraren justifikazioa). Behin onartuta, zure NIFa NIF-IVA bihurtzen da ES aurrizkiarekin.
Zure izen-ematea eta zure bezero europarrena Europako Batzordearen VIES sisteman egiazta ditzakezu. Bezeroaren NIFa baliozko gisa agertzen ez bada, ez aplikatu subjektu pasiboaren inbertsioa: Espainiako BEZarekin fakturatu.
Nola egin EBarteko faktura
ROIa duen bezero europar bati egindako fakturak zure NIF-IVA, bezeroaren NIF-IVA, BEZ gabeko zenbatekoa eta honako aipamen literala jaso behar ditu: "Eragiketa BEZetik salbuetsia subjektu pasiboaren inbertsioagatik. 37/1992 Legearen 84.Bat.2. artikulua".
Adibide praktikoa: 1.500 € fakturatzen dizkiozu ROIn izena emanda dagoen agentzia aleman bati. Faktura 1.500 €-tan egiten da BEZ gabe. Bezero alemanak BEZa autolikidatzen du Alemanian bertako tasan. Zuk eragiketa 303 ereduan (59 laukia) eta 349 ereduan (laburpen errekapitulatiboa) aitortzen duzu.
Autonomo internazionalari eragiten dioten hiruhileko ereduak
| Eredua | Kontzeptua | Maiztasuna |
|---|---|---|
| 303 | BEZaren autolikidazioa | Hiruhilekoa |
| 349 | EBarteko eragiketak | Hiruhilekoa edo hilekoa bolumenaren arabera |
| 130 | PFEZaren zatikako ordainketa (zuzeneko zenbatespena) | Hiruhilekoa |
| 100 | PFEZaren urteko aitorpena | Urtekoa |
| 720 | Atzerriko ondasunak eta eskubideak (50.000 € gainditzen baduzu) | Urteko informatiboa |
349 eredua hileko bihurtzen da EBarteko eragiketek 50.000 € gainditzen dituztenean uneko hiruhilekoan edo aurreko lauretako batean.
PFEZ tributazioa: non tributatzen duten diru-sarrerek
Espainian zerga-egoiliarra bazara (urtean 183 egun baino gehiago Espainiako lurraldean), zure mundu mailako errentagatik tributatzen duzu PFEZean. Berdin dio bezeroa Berlinen, Buenos Airesen edo Tokion dagoen: diru-sarrera Espainian aitortzen da.
Bezeroaren herrialdeak jatorrian zergak atxikitzen dituenean (ohikoa Latinoamerikako edo Asiako herrialde batzuetan), atxikipen hori zure errenta-aitorpenean ken dezakezu nazioarteko zerga bikoitzagatiko kenkariaren bidez, diru-sarrera berberagatik Espainian ordainduko zenukeen zergaren mugaraino.
Atzerrira fakturatzean ohikoak diren akatsak
- EBko bezero bati fakturatzea haren NIFa VIESen egiaztatu gabe: bezeroa ROIn ez badago, Espainiako BEZa jasanarazi behar duzu. Hori ahazteak Haciendarekiko zorra sortzen du.
- Zerbitzuen esportazioa EBarteko eragiketarekin nahastea: Erresuma Batuko bezero bat Brexit ondoren ez da jada EBartekoa. Ez doa 349 eredura.
- Hiruhileko 349 eredua ez aurkeztea: 303 ondo aitortu baduzu ere, 349 ez aurkezteak 300 €-tik gorako zigorrak dakartza aitorpen omititu bakoitzeko Zerga Lege Orokorraren zigor-araubidearen arabera.
- Subjektu pasiboaren inbertsioa partikularrei aplikatzea: araubidea enpresen artean baino ez da aplikatzen. EBko partikularrei BEZarekin fakturatzen zaie.
- 720 eredua ahaztea: Espainiatik kanpo kontuak, baloreak edo higiezinak badituzu 50.000 € baino gehiagoren balioan, aurkeztu behar duzu nahiz eta etekinik ez egon.
Ohiko galderak
Zenbat denbora behar du Hacienda-k ROIn alta onartzeko?
Legezko epea hiru hilabetekoa da 036 ereduarekin eskaera egiten denetik. Praktikan, lehenago ebatzi ohi da dokumentazioa osatuta badago. Hacienda-k hiru hilabetean erantzuten ez badu, administrazio-isiltasun negatiboagatik ukatutzat jotzen da.
BEZa kobratu behar dut Estatu Batuetako bezero bati fakturatzen badiot?
Ez. EBtik kanpoko bezeroei emandako zerbitzuak BEZetik salbuetsitako esportazioak dira. Faktura BEZ gabe egiten da eta 303 ereduan aitortzen da eragiketa ez sujektu gisa. Ez da 349 ereduan sartzen, hori EBarteko eragiketetarako bakarrik baita.
Zer gertatzen da nire bezero europarrak bere NIF-IVA ematen ez badit?
VIESen baliozko NIF-IVA bat ematen ez badu, partikular edo izena emandakoa ez den bezero gisa tratatu behar duzu eta dagokion tasako Espainiako BEZa jasanarazi behar diozu (% 21 orokorra). Egiaztatu beti NIFa faktura egin aurretik gerorako erregularizazioak saihesteko.
Atzerriko monetan ordaindutako gastuak ken ditzaket?
Bai. Bihurtu itzazu eurotan eragiketaren eguneko Europako Banku Zentralaren kanbio-tasa ofiziala erabiliz. Gorde jatorrizko egiaztagiria eta bihurketaren kalkulua. Hacienda-k bai fakturaren eguneko tasa bai ordainketaren eguneko tasa onartzen ditu, betiere irizpidea mantentzen baduzu.
Aholkulari fiskala behar dut atzerrira fakturatzeko?
Ez da nahitaezkoa, baina gomendagarria da lehen urtean. 349 eta 720 ereduek zigor espezifikoak dituzte eta subjektu pasiboaren inbertsioa faktura nazional batekiko era ezberdinean dokumentatzen da. Behin prozesua automatizatuta, autonomo askok fakturazio-softwarearekin kudeatzen dute.
Gehiago sakondu nahi baduzu: nola kalkulatu zure denbora fakturagarria, nola egin zure lehen faktura eta nola negoziatu tarifak nazioarteko bezeroekin.
Hurrengo urratsa
Egiaztatu gaur bertan ROIn alta emanda zauden zure NIFa Europako Batzordearen VIES sisteman kontsultatuz. EBarteko bezero bati fakturatu behar badiozu eta oraindik izena emanda ez bazaude, aurkeztu 036 eredua faktura egin aurretik: ROIrik gabe lan egiteak Espainiako BEZa jasanaraztea dakar, eta zure bezeroak ezingo du kendu.
Diru moneta ezberdinetako diru-sarreren kontrola eramateko, bihurketak automatikoki kalkulatzeko eta 303 eta 349 ereduetarako zenbatekoak prest izateko, Tarifa Autónomo aplikazioak nazioarteko faktura bakoitza bere kanbio-tasarekin erregistratzen du eta EBarteko eragiketak gainerakoetatik bereizten ditu, eta horrek kalkulu-orriko orduak aurrezten ditu hiruhileko bakoitzean.
Hau ere interesatuko zaizu
Prest zure tarifa kalkulatzeko?
Deskargatu Tarifa Autonomo doan eta ezagutu zure orduko prezioa.
Erlazionatutako artikuluak
Nola Kalkulatu Autonomoen Kuota Benetako Diru-sarreren Arabera
Zure autonomo-kuota urteko etekin garbitik abiatuta kalkulatzen da, ez zure fakturaziotik. 2023tik Gizarte Segurantzak benetako diru-sarreren araberako kotizazio-sistema aplikatzen du: benetan zenbat irabazten duzun horrek zehazten du zein oinarriren arabera kotizatzen duzun eta, beraz,...
Nola kalkulatzen da autonomoen kuota benetako diru-sarreren arabera: tarteak eta adibideak
2023ko urtarriletik, Espainian autonomoen kuota zure benetako etekin garbien arabera kalkulatzen da, oinarri askeko aurreko sistema baztertuta. 2026an erabateko trantsizioan gaude, hilero zenbat ordaintzen duzun zehazten duten 15 tarterekin. Azalduko dizugu...
Nola Kalkulatu Jasanarazitako eta Jasandako BEZa Autonomo gisa
Jasanarazitako eta jasandako BEZa autonomo orok menderatu behar dituen txanpon fiskal beraren bi aldeak dira, hiruhileko BEZa zuzen kalkulatzeko. Jasanarazitakoa zure bezeroei kobratzen diezuna da. Jasandakoa, zure hornitzaileei ordaintzen diezuna. ...