Nola Fakturatu Atzerriko Enpresa Bati Autonomo Izanik

Atzerriko enpresa bati fakturatzea autonomo izanik bi gauzaren araberakoa da: non dagoen bezeroa eta enpresa ala partikularra den. Zure bezeroa EBren barruan IFZ-BEZ baliozkoa duen enpresa bat bada, zure faktura BEZik gabe doa eta erkidego barneko faktura deitzen zaio. EBtik kanpo badago, BEZik gabe ere joango da, baina izapide desberdinekin: zerbitzuen esportazioa. Bi kasuetan aurretiazko urratsak behar dituzu, eta jende askok berandu ezagutzen ditu, faktura gaizki egin duenean. Hemen duzu zirkuitu osoa: ROI erregistroan alta ematea, VIES balioztatzea, zer testu jarri fakturan, zer eredu aurkeztu eta garesti ateratzen diren akatsak. Adibide numerikoekin eta 2026ko epe errealekin.

Lehenengoa: zure bezeroa enpresa ala partikularra da?

Galdera honek erabakitzen du gainerako guztia. Zerbitzuen kokapenari buruzko arau orokorrak (BEZaren 37/1992 Legearen 69. artikulua) B2B eta B2C bereizten ditu.

Enpresa edo profesional bezeroa (B2B): zerbitzua bezeroa dagoen tokian kokatzen da. Zuk ez duzu Espainiako BEZik jasanarazten. Bezeroak bere herrialdean autolikidatzen du zerga.
Bezero partikularra (B2C): zerbitzua zu zauden tokian kokatzen da. Espainiako %21eko BEZarekin fakturatzen duzu, Gironako bezero bati bezalaxe.

Salbuespenak daude EBko partikularrei emandako zerbitzu digitaletarako (hor sartzen da OSS erregimena) eta higiezinekin lotutako zerbitzuetarako, zeinak higiezina dagoen tokian tributatzen baitute. Baina ohiko kasurako —diseinua, programazioa, aholkularitza, idazketa, marketina— arau orokorra da aplikatzen dena.

EBko enpresa bezeroa: erkidego barneko faktura

1. urratsa: ROI erregistroan alta ematea

Erkidego Barneko Operadoreen Erregistroa (ROI) derrigorrezkoa da erkidegoko bezero bati BEZik gabeko faktura egin aurretik. 036 ereduarekin eskatzen da, 582 laukitxoa markatuz eta lehen eragiketaren aurreikusitako data 584an jarriz.

Ogasunak hiru hilabete ditu ebazteko. Erantzuten ez badu, administrazio-isiltasunagatik ukatutzat jotzen da. Praktikan, ebazpena lehenago iristen ohi da, baina komeni da tartearekin eskatzea eta ez fakturatu aurreko egunean. Ohikoa da AEATek telefonoz deitzea jarduera egiaztatzeko alta eman aurretik.

Behin onartuta, zure IFZ IFZ-BEZ bihurtzen da: zenbaki bera ES aurrizkiarekin aurretik (ES12345678Z).

2. urratsa: balioztatu bezeroaren IFZ-BEZ VIES sisteman

Ez da nahikoa bezeroak bere zenbakia esatea. Egiaztatu Europako Batzordearen VIES erroldan faktura egiten duzun egun berean, eta gorde kontsultaren egiaztagiria.

Kokapen-arauak bezeroa enpresaburua izatearen araberakoa da, baina VIES da AEATek praktikan eskatzen duen froga-bidea. Bezeroa erroldan agertzen ez bada, ez arriskatu: fakturatu Espainiako %21eko BEZarekin erregistratu arte. Dirudiena baino gehiagotan gertatzen da, Europako ETE txiki askok ez baitute alta emanda.

3. urratsa: egin faktura

Erkidego barneko fakturak ohiko datuak daramatza gehi hiru elementu zehatz:

Zure IFZ-BEZ ES aurrizkiarekin.
Bezeroaren IFZ-BEZ bere herrialdeko aurrizkiarekin (DE, FR, IT…).
Subjektu pasiboaren inbertsioaren aipamena. Gomendatutako testua: "Operación no sujeta a IVA español por reglas de localización, artículo 69.Uno.1º LIVA. Inversión del sujeto pasivo, artículo 84.Uno.2º LIVA / artículo 196 Directiva 2006/112/CE."

Kontuz Interneteko erdian gaizki kopiatzen den xehetasun batekin: eragiketa ez dago salbuetsita, ez dago lotuta Espainian. Salbuespena BEZaren beste figura bat da eta hitz okerra erabiltzeak edozein azalpen zailtzen dizu berrikuspen baten aurrean.

Zerga-oinarria, BEZaren kuota zero eta guztizkoa oinarriaren berdina. Besterik ez.

4. urratsa: adierazi eragiketa

Hemen huts egiten du jende askok. Erkidego barneko fakturak bi betebehar gehigarri sortzen ditu:

349 eredua (erkidego barneko eragiketen aitorpen laburbiltzailea). Aldizkakotasuna hiruhilekoa da lehenetsita eta hilerokoa bihurtzen da erkidego barneko eragiketetan hiruhilekoko 50.000 € gainditzen badituzu. Informatiboa da: ez da ezer ordaintzen, baina ez aurkezteak zehapena du.
303 eredua: eragiketa kokapen-arauengatik lotu gabeko eragiketen blokean jasotzen da, kenkari-eskubidearekin (59. laukitxoa). Ez da desagertzen kuota zero delako soilik.

390 ereduak (urteko laburpena) eragiketa horiek ere jasotzen ditu aurkeztera behartuta bazaude.

EBtik kanpoko enpresa bezeroa: zerbitzuen esportazioa

Oinarri legala berbera da —zerbitzua bezeroa dagoen tokian kokatzen da eta ez dago Espainiako BEZari lotuta—, baina izapideak arinagoak dira. Horrela funtzionatzen du autonomo batentzat zerbitzuen esportazioko BEZak:

Ez duzu ROI behar. Erregistroak erkidego barneko eragiketak baino ez ditu estaltzen.
Ez duzu 349 eredua aurkezten. Ez da erkidegoko eragiketa bat.
Bai, eragiketa 303 ereduan jasotzen duzu, kokapen-arauengatik lotu gabeko eragiketen bloke berean, kenkari-eskubidearekin.

Fakturako aipamena sinplifikatu egiten da, hemen ez baitago aipatu beharreko erkidegoko subjektu pasiboaren inbertsiorik: "Operación no sujeta a IVA español por reglas de localización, artículo 69.Uno.1º LIVA."

Garrantzitsuena: gorde bezeroa enpresa dela eta EBtik kanpo dagoela frogatzen duen agiria. Eratze-ziurtagiri bat, bere tokiko identifikazio fiskaleko zenbakia, kontratua. Ogasunak ikuskatzen bazaitu, frogaren karga zurea da.

Laburpen-taula: zer aplikatzen den kasu bakoitzean

Egoera	BEZa fakturan?	ROI?	349 eredua?	Derrigorrezko aipamena
EBko enpresa VIESen IFZ-BEZarekin	Ez (%0)	Bai	Bai	Lotu gabea (69.Uno.1º art.) + subjektu pasiboaren inbertsioa (84.Uno.2º art.)
EBko enpresa IFZ-BEZ baliozkorik gabe	Bai (%21)	Ez da aplikatzen	Ez	—
EBko partikularra (zerbitzu orokorra)	Bai (%21)	Ez	Ez	—
EBtik kanpoko enpresa	Ez	Ez	Ez	Lotu gabea (69.Uno.1º art.)
EBtik kanpoko partikularra	Zerbitzuaren araberakoa	Ez	Ez	69/70 art. arabera

Adibide praktikoa zenbakiekin

Garatzaile gisa lan egiten duzu eta 3.500 € fakturatzen dizkiozu Berlingo agentzia bati, VIESen balioztatutako DE IFZ-BEZarekin.

Zerga-oinarria: 3.500 €
BEZa: 0 € (subjektu pasiboaren inbertsioa)
PFEZ: 0 € — atzerriko bezero bati ez zaio Espainiako PFEZ atxikipenik egiten
Fakturaren guztizkoa: 3.500 €

Espainiako baliokide den bezero batekin alderatuta, %15eko atxikipen orokorra aplikatuz. Aurten edo aurreko bi urteetan alta eman baduzu, tasa murriztua %7koa da eta zifrak aldatu egiten dira.

Oinarria: 3.500 € · BEZa %21: 735 € · PFEZ −525 €
Kobratzeko guztizkoa: 3.710 €, horietatik 735 € ez dira zureak: 303an sartzen dituzu.

Benetako kobrantza garbia antzekoa da, baina diru-fluxua aldatu egiten da. Bezero alemaniarrarekin 3.500 € garbi sartzen dira eta ez dago hiruhilekoan itzuli beharreko BEZik. Espainiarrarekin 3.710 € sartzen dira, baina 735 € igarotzen ari dira. Diru hori norberaren diru-sarrerekin nahastea da diruzaintzako zulo ohikoenetako bat.

Garesti ateratzen diren akats ohikoak

BEZik gabe fakturatzea ROI emanda eduki aurretik. Ogasunak berrikusten badu, jasanarazi ez duzun BEZa gehi interesak erreklamatuko dizkizu. Eta BEZ hori zure poltsikotik ateratzen da, bezeroari ondoren kobratzea normalean ezinezkoa baita.

IFZ-BEZaz fidatzea balioztatu gabe. Bezeroak tokiko zerga-zenbakia izan dezake eta VIESen ez egon. Gauza desberdinak dira. Balioztatu eta gorde kontsultaren PDFa.

349 eredua ahaztea. Informatiboa da eta ez du dirurik kostatzen aurkezteak. Ez aurkeztea Zergen Lege Orokorraren 198. artikuluagatik zehatzen da; datu okerrekin edo osatugabeekin aurkeztea, 199. artikuluagatik.

Atzerriko bezeroei PFEZ atxikipena aplikatzea. Ez dagokio. Atxikipena Espainiako sistema fiskalaren mekanismo bat da eta ordaintzailea Espainian zerga-betebeharduna denean baino ez da aplikatzen.

BEZik gabe aitortu behar ez dela uste izatea. Erkidego barneko faktura 303an, 349an eta 390an agertzen da. Kuota zero izateak ez du ikusezin bihurtzen.

Atzerriko dibisan fakturatzea kanbio-tasa erregistratu gabe. Dolarretan edo libratan egiten baduzu, islatu eurotako kontrabalioa sortzapen-datan indarrean dagoen kanbio-tasa ofizialarekin: Espainiako Bankuak BCEren erreferentzia-tasatik abiatuta argitaratzen duena (79.Once LIVA artikulua). Kobrantzarako kanbio-diferentziak finantza-sarrera edo -gastu gisa joango dira.

Ohiko galderak

Zenbat denbora behar du Ogasunak ROI erregistroan alta emateko?

Lege-epe maximoa hiru hilabetekoa da 036 eredua aurkezten denetik; ebazpenik ez badago, ukatutzat jotzen da. Praktikan lehenago ebazten ohi da, baina AEATek dokumentazioa eska dezake edo dei dezake zure jarduera egiaztatzeko. Eskatu alta aste batzuen tarterekin, ez faktura egin aurreko egunean.

Nire EBko bezeroa ez dago VIESen, zer egin dezaket?

Espainiako %21eko BEZarekin fakturatzen duzu. IFZ-BEZ balioztaturik gabe ez duzu subjektu pasiboaren inbertsioa justifikatzeko modurik berrikuspen baten aurrean. Abisatu bezeroari egin aurretik: kasu askotan bere erregistroan alta eman eta egun gutxitan konpon dezake. Bestela, BEZa berea da eta ez du berreskuratzen.

Eurotan fakturatu behar dut ala dolarretan egin dezaket?

Edozein dibisatan egin dezakezu, baina fakturak eurotako zenbatekoa islatu behar du sortzapen-datako kanbio-tasa ofizialarekin, Espainiako Bankuak BCEren erreferentziatik abiatuta argitaratzen duenarekin. Hori da zure liburuetara eta zure ereduetara doan zifra. Idatzi beti aplikatutako tasa faktura berean, ondoren eztabaidak saihesteko.

Erresuma Batuko bezero bat erkidego barnekotzat hartzen da?

Ez. Brexitetik, Erresuma Batua hirugarren herrialdea da BEZaren ondorioetarako. Zerbitzuen esportazio gisa tratatzen da: BEZik gabe, ROIrik gabe eta 349 eredurik gabe. Ipar Irlandako erregimen partikularrak ondasunak baino ez ditu estaltzen, beraz ez die zerbitzu profesionalei eragiten.

Nire gastuen BEZa kendu dezaket nire faktura guztiak BEZik gabe badoaz?

Bai. Erkidego barneko zerbitzu-prestazioek zein zerbitzuen esportazioek jasandako BEZa kentzeko eskubidea sortzen dute. Ezer jasanarazten ez baduzu eta bai jasaten baduzu, zure 303 eredua itzultzeko aterako da, guztiz normala den zerbait nazioarteko zorroa duten autonomoetan.

Hurrengo urratsa

Atzerriko bezero bati zure hurrengo faktura bidali aurretik, egin gauza bakar bat gaur: sartu Europako Batzordearen VIES balioztatzailean, sartu zure bezeroaren IFZ-BEZ eta gorde egiaztagiria PDFan proiektuko gainerako dokumentazioarekin batera. "Baliogabea" ateratzen bada, badakizu faktura horrek %21 daramala eta egin aurretik abisatu dezakezu, ez ondoren.

Gehiago sakondu nahi baduzu: nola egin zure lehen faktura, nola kalkulatu zure denbora fakturagarria eta nola negoziatu tarifak bezeroekin.

Eta zirkuitua kontrolpean izateko buruan eraman gabe, Tarifa Autónomo aplikazioak zure benetako tarifak kalkulatzen laguntzen dizu, igarotzen ari den BEZa benetan zurea denetik bereizten, eta hilero zenbat fakturatu behar duzun jakiten, Bartzelonako, Berlingo edo Buenos Airesko bezeroekin lan egin.