Nola Tributatzen Duten Kriptomonetek Autonomoa Bazara

Autonomoa bazara eta kriptomonetak badituzu, zure tributazioa haiekin egiten duzunaren araberakoa da: partikular gisa inbertitzea, bezeroei bitcoinetan kobratzea edo modu profesionalean meatzatzea guztiz desberdinak diren hiru fiskal-eszenatoki dira. Bitcoin autonomo gisa aitortzeak IRPF, BEZ eta Ondare gaineko Zerga nahasten ditu kasuaren arabera, eta AEATek 2021etik ari da datuak Espainiako exchangeekin gurutzatzen. Artikulu honek 2026an autonomoaren kripto zergak nola tributatzen duten argitzen du, adibide numerikoekin eta diru gehien kostatzen duten akatsekin. Kripto edukitzeak ez zaitu autonomo gisa altan ematera behartzen, baina kriptoan kobratzeak bai aldatzen ditu arauak.

Kriptoa duen autonomoaren hiru fiskal-eszenatokiak

Zerga Agentziak modu esporadikoan inbertitzen duenaren eta kriptomonetak bere jarduera bihurtzen dituenaren artean bereizten du. Aldeak zehazten du aplika daitekeen erregimena.

1. Inbertitzaile partikularra (beste jarduera batean autonomoa bazara ere)

Kriptoa noizean behin erosten eta saltzen baduzu diseinatzaile, iturgin edo aholkulari gisa fakturatzen duzun bitartean, inbertsio-jarduera hori zure autonomo altaren independentea da. Irabaziek IRPFaren aurrezki-oinarrian tributatzen dute, ez jarduera ekonomikoaren errendimenduetan.

2026rako aurrezki-oinarrian aplikatu beharreko tasak indarrean dauden tarteen arabera:

6.000 € arte: %19
6.000 €-tik 50.000 €-ra: %21
50.000 €-tik 200.000 €-ra: %23
200.000 €-tik 300.000 €-ra: %28
300.000 € baino gehiago: %30

2. Bezeroei kriptomonetatan kobratzen dien autonomoa

Hemen gauzak aldatzen dira. Zerbitzu bat fakturatzen baduzu eta bezeroak bitcoin, ether edo stablecoinetan ordaintzen badizu, sarrera jarduera ekonomikoaren errendimendua da. IRPFaren oinarri orokorrean tributatzen du (%19 eta %47 artean tartearen arabera) eta kobratze-eguneko merkatu-balioaren arabera zenbatzen da.

3. Meatzaritza, staking profesionala edo ohiko tradinga

Kripto eragiketa zure jarduera nagusia eta ohikoa denean, dagokion IAEren epigrafean eta RETAn altan eman behar da. Meatzaritza normalean 831.9 taldean sartzen da (beste finantza-zerbitzu batzuk) eta, DGTren V1029-15 kontsulta loteslearen arabera, BEZaren mende dago baina salbuetsita. Staking profesionala oraindik esparru grisa da, adierazpen argiagoen zain.

BEZa eta kriptomonetak: jende askok ezagutzen ez duen araua

EBJAk Hedqvist epaian (C-264/14) ezarri zuen ohiko dibisen eta kriptomoneten arteko trukea BEZetik salbuetsita dagoela. Hau Espainian ere aplikatzen da. Zerbitzu profesional bat saltzen baduzu eta kriptoan kobratzen baduzu, zerbitzuaren BEZa normalean sortzen da eta jasanarazi egin behar duzu.

Adibide praktikoa: 1.000 € + 210 € BEZ fakturatzen dizkiozu USDTn baliokidea ordaintzen duen bezero bati. Kobratze-unean 1 USDT-k 0,92 € balio badu, gutxi gorabehera 1.315 USDT jasotzen dituzu fakturaren 1.210 € estaltzeko. Jasanarazitako BEZa 210 € izaten jarraitzen du, gero USDTa igo edo jaisten den kontuan hartu gabe.

721 Eredua: saltatu ezin duzun aitorpen informatiboa

2024tik 721 Eredua existitzen da atzerrian gordailututako kriptomonetak aitortzeko (Binance, Kraken, Coinbase eta antzekoak Espainiatik kanpo jarduten dutenean) abenduaren 31n saldo bateratua 50.000 €-tik gorakoa bada. Hurrengo urteko urtarrilaren 1etik martxoaren 31ra bitartean aurkezten da.

Aurkezpen okerrarengatik edo epez kanpokoarengatik zehapenak Zergen Lege Orokorraren zehapen-erregimen orokorrak arautzen ditu, isilpean utzitako datu bakoitzeko gutxienekoetatik abiatzen diren zenbatekoekin eta kasu larrietan nabarmen igo daitezkeenak.

Adibide numerikoa: zati bat kriptoan kobratzen duen diseinatzaile autonomoa

Marta diseinatzaile grafikoa da, 2022tik autonomoa. 2026an 48.000 € fakturatzen ditu (horietatik 6.000 € USDCn kobratzen ditu). Gainera, urtean zehar 2020tik zeukan bitcoina saldu zuen 4.500 €-ko irabaziarekin.

Kontzeptua	Zenbatekoa	Non tributatzen du
Diseinu-sarrerak eurotan	42.000 €	IRPF oinarri orokorra + BEZ
Diseinu-sarrerak USDCn	6.000 €	IRPF oinarri orokorra + BEZ
BTC partikularraren salmentaren irabazia	4.500 €	Aurrezki-oinarria (%19)

Martak 48.000 €-gatik ordaintzen du BEZa (kriptoan eta eurotan), zifra hori guztia jarduera-errendimendu gisa tributatzen du eta, bereizita, bitcoin salmentaren 4.500 €-k %19an tributatzen dute aurrezki-oinarrian: 855 €.

Autonomoaren kriptoari buruzko akats ohikoak eta mitoak

"Eurotara pasatzen ez badut, ez du tributatzen". Faltsua. Kripto-kripto trukeak (adibidez, BTCtik ETHra) ondare-aldaketa sortzen du eta tributatzen du.
"Ogasunak ikusten ez duenez, ez dago arriskurik". AEATek Espainiako exchangeen datuak jasotzen ditu 172/173 Ereduaren bidez eta informazioa gurutzatzen du atzerriko plataformekin DAC8ren bidez, 2026tik aplikatzen dena eta lehen truke eraginkorra 2027an duena.
"Kriptoan kobratzeak BEZa saihesten du". Ez. Ordainbideak ez du zerbitzuaren BEZaren sorrera aldatzen.
"Kriptoaren galerek nire jarduera-errendimendua konpentsatzen dute". Eragiketa ohiko jarduera ekonomikoa bada bakarrik. Inbertitzaile partikular gisa, galerek aurrezki-oinarriaren barruan bakarrik konpentsatzen dute legezko mugekin.
"Stakingak ez du tributatzen saldu arte". DGTk uste du sariek jasotzen direnean tributatzen dutela, merkatu-prezioan balioetsita.

Ohiko galderak

Autonomo gisa alta eman behar dut kriptomonetatan inbertitzeagatik soilik?

Ez, nire jarduera ohikoa eta profesionala izan ezean. Inbertsio partikular gisa modu esporadikoan erostea eta saltzea IRPFaren aurrezki-oinarrian tributatzen du eta ez du RETAn ez Ogasunean jarduera ekonomiko gisa altarik behar.

Nola balioesten dira kriptomonetak ondorio fiskaletarako?

Eragiketa bakoitzaren egun eta orduko eurotako merkatu-balioan. Kobratze profesionaletarako, transakzioaren uneko truke-tasa erabiltzen da. Gorde exchangeko egiaztagiriak timestamparekin, balioa egiazta dezazun balizko ikuskaritza baten aurrean.

Zer gertatzen da hornitzaile bati bitcoinetan ordaintzen badiot?

Bi zerga-egitate sortzen dituzu: zure bitcoinaren eskualdaketa (ondare-irabazia edo -galera eskuratze-prezioaren arabera) eta jasotako zerbitzuaren gastu kengarria, eguneko trukean eurotan balioetsita. Hornitzailearen faktura behar duzu beste edozein ordainketarekin bezala.

Exchangeko komisioak kengarriak dira?

Bai, erosketa- eta salmenta-komisioak eskuratze- eta eskualdaketa-balioaren parte dira hurrenez hurren, ondare-irabazia murriztuz. Kriptoa zure jarduera profesionalean erabiltzen baduzu, komisioak zuzeneko gastu kengarria dira.

Kriptomonetak Ondare gaineko Zergan aitortu behar ditut?

Bai, zure ondare garbiak autonomia-erkidegoko gutxieneko salbuetsia gainditzen badu (oro har 700.000 €, gainera ohiko etxebizitzaren 300.000 €-ko gutxienekoaz gain, Katalunian, Balearretan edo beste erkidego batzuetan aldaerekin). Kriptoak merkatu-prezioan balioesten dira abenduaren 31n.

Gehiago sakondu nahi baduzu: nola kalkulatu zure fakturatze-denbora, nola egin zure lehen faktura eta nola negoziatu tarifak bezeroekin.

Hurrengo urratsa

Ireki zure exchangea eta esportatu uneko urteko eragiketen historiko osoa (CSV edo API). Erregistro hori gabe, apirilean ondare-irabaziak berreraikitzea infernu bat izango da. Tarifa Autónomo aplikazioarekin kriptoko kobratzeak eguneko truke-balioan erregistratu ditzakezu eta zure jarduera-errendimenduak hiruhileko 130 eredurako prest izan, zure inbertsio partikularreko zorroarekin nahastu gabe.