Zenbat IRPF Ordaintzen da Autonomo gisa Lehen Urtean

Autonomo berri gisa, jardueraren lehen hiru urteetan zure fakturetan % 7ko atxikipen murriztua aplika dezakezu ohiko % 15aren ordez, betiere atxikipenpeko zerbitzu profesionalak ematen badituzu. Hau da lehen urteko autonomoaren irpfaren abantaila fiskal nagusia: gutxiago ordaintzen duzu konturako hiruhileko bakoitzean, zure likidezia hobetuz. Baina kontuz, atxikipen 7 autonomo berriak ez du esan nahi ekitaldiaren amaieran zerga gutxiago ordainduko duzunik. Aurrerakin bat da, ez deskontu bat. Errentaren urteko aitorpenean etekin garbi errealaren arabera ordainduko duzu, IRPFaren eskala progresiboaren arabera. Hemen azalduko dizut nola funtzionatzen duen, zenbat ordainduko duzun benetan eta zer akats saihestu behar dituzun.

Nola funtzionatzen duen IRPFak autonomo berrientzat

Autonomoaren IRPFa etekin garbiaren gainean kalkulatzen da: diru-sarrerak ken gastu kengarriak. Ez duzu fakturatutakoaren gainean ordaintzen, baizik eta zure jardueraren benetako etekinaren gainean. Etekin hori gainerako errentei batzen zaie zure urteko aitorpenean.

Urtean zehar Hacienda-ri IRPFa aurreratzeko bi bide daude:

• Fakturako atxikipenak: Espainian enpresei edo autonomoei zerbitzu profesionalak ematen badizkiezu soilik aplikagarriak. Bezeroak ehunekoa atxikitzen du eta zure izenean sartzen du.
• Zatikako ordainketak (130 eredua): zure diru-sarreren % 70 baino gehiagok atxikipenik ez badaramate, 130 eredua aurkeztu behar duzu hiruhileko bakoitzean, etekin garbiaren % 20 aurreratuz.

Autonomo berrientzako % 7ko atxikipen murriztua

IRPFaren Erregelamenduaren 95.1 artikuluaren arabera, jarduera hasten den urtean eta ondorengo bietan % 7ko atxikipena aplika dezakezu % 15aren ordez. Hau da profesional berrientzako irpf murriztua autonomo izenez ezagutzen dena.

Aplikatzeko baldintzak:

• Atxikipenpeko jarduera profesional batean altan egotea (JEZaren bigarren ataleko epigrafeak).
• Altaren aurreko urtean jarduera profesionalik ez egitea.
• Ordaintzaileari idatziz jakinaraztea mota murriztua aplikatzeko baldintzak betetzen dituzula.

Bezeroak % 7 aplikatuko du % 15aren ordez, altaren urtean eta ondorengo bi ekitaldietan. Laugarren urtetik aurrera % 15eko atxikipen estandarra aplikatzen da.

Adibide praktikoa zenbaki errealekin

Imajinatu diseinatzaile grafikoa zarela, 2026ko martxoan altan ematen zarela eta urtean 30.000 € fakturatzen dizkiezula Espainiako enpresei. Zure gastu kengarriak 6.000 €-koak dira. Ikus dezagun zer ordaintzen duzun lehen urtean eta zer ordainduko duzun 2027ko errentan.

*Kalkulu hurbildua, 2026ko batez besteko estatu- eta autonomia-eskala aplikatuz, murrizketa pertsonal edo autonomiko espezifikoak kontuan hartu gabe. Azken kuota autonomia-erkidegoaren eta egoera familiarraren arabera aldatzen da.

Hacienda-rekiko azken faktura berdina da. Aldatzen dena noiz ordaintzen duzun da: % 7arekin likidezia gehiago mantentzen duzu urtean zehar, baina gehiago ordainduko duzu aitorpena egitean. % 15arekin kontrakoa gertatzen da.

Zer gertatzen den zure fakturetan atxikipenik ez baduzu

Partikularrei, atzerriko bezeroei fakturatzen badiezu edo enpresa-jarduera bat garatzen baduzu (JEZaren lehen atala, hala nola merkataritza edo ostalaritza), zure fakturek ez dute atxikipenik eramaten. Kasu horretan hiruhileko 130 eredua aurkeztu behar duzu, metatutako etekin garbiaren % 20 aurreratuz.

130 ereduak murrizketak ere onartzen ditu: aurreko ekitaldiko zure etekin garbia 12.000 € baino txikiagoa izan bazen, hiruhileko bakoitzeko 25 € eta 100 € arteko kenkariak aplika ditzakezu.

Lehen urteko IRPFari buruzko akats ohikoak

• % 7a deskontu fiskal bat dela uste izatea: ez da. Aurrerakin ehuneko txikiago bat besterik ez da. Hacienda-k urtearen amaieran erregularizatzen du.
• % 7a baldintzak bete gabe aplikatzea: aurreko urtean jarduera profesionala egin bazenuen, hilabete batzuk besterik ez bazen ere, ezin duzu aplikatu. Hacienda-k diferentzia errekarguarekin erreklama dezake.
• Bezeroari ez jakinaraztea: atxikipen murriztua ez da automatikoki aplikatzen. Idatziz jakinarazi behar duzu eta kopia bat gorde.
• 130 eredua ahaztea: atxikipenik gabeko zure diru-sarrerek % 70 gainditzen badute, hiruhilero aurkeztera behartuta zaude, ezer sartu behar ez baduzu ere.
• Aitorpenerako ez gordetzea: % 7ko atxikipenarekin ohikoa da aitorpena ordaintzeko ateratzea. Gorde ezazu kobrantza bakoitzaren zati bat.

Ohiko galderak

Gehiago sakondu nahi baduzu: nola kalkulatu zure denbora fakturagarria, nola egin zure lehen faktura autonomo gisa eta nola negoziatu tarifak bezeroekin.

Hurrengo urratsa

Ireki zure Tarifa Autónomo aplikazioa eta erregistratu igorritako faktura bakoitza bere atxikipenarekin. Aplikazioak automatikoki kalkulatzen du zenbat IRPF ari zaren aurreratzen eta zenbat gorde beharko zenukeen urteko aitorpenerako, ekainean ezustekoak saihestuz. Zein atxikipen aplikatu argi ez baduzu oraindik, simulatu bi eszenatokiak (% 7 eta % 15) eta egiaztatu zure likideziaren gaineko benetako eragina bezeroei jakinarazi aurretik.