Como se calcula a cota de autónomo por ingresos reais: tramos e exemplos
Desde xaneiro de 2023, a cota de autónomos en España calcúlase segundo os teus rendementos netos reais, abandonando o sistema anterior de base libre. En 2026 estamos en plena transición, con 15 tramos que determinan canto pagas cada mes. Explicámosche...
Desde xaneiro de 2023, a cota de autónomos en España calcúlase segundo os teus rendementos netos reais, abandonando o sistema anterior de base libre. En 2026 estamos en plena transición, con 15 tramos que determinan canto pagas cada mes. Explicámosche como se calcula exactamente, con exemplos prácticos e cifras actualizadas.
Como funciona o sistema de cotización por ingresos reais
O sistema establece que cada autónomo debe estimar os seus rendementos netos mensuais ao inicio do ano (ou ao darse de alta) e elixir unha base de cotización dentro do tramo que lle corresponda. A fórmula é:
Rendemento neto = Ingresos brutos − Gastos deducibles − Cota de autónomos
A ese resultado aplícaselle unha dedución xenérica do 7% por gastos de difícil xustificación (3% para autónomos societarios). O rendemento neto mensual resultante determina o teu tramo.
Táboa de tramos e cotas 2026
Os tramos para 2026 seguen a traxectoria fixada polo Real Decreto-lei 13/2022. A seguinte táboa reflicte as cifras previstas para o último ano da transición, pendentes de confirmación oficial:
| Tramo | Rendemento neto mensual | Base mínima | Base máxima | Cota mínima aprox. |
|---|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 670 € | 653,59 € | 653,59 € | 200 € |
| 2 | 670,01 € - 900 € | 718,95 € | 900 € | 220 € |
| 3 | 900,01 € - 1.166,70 € | 849,67 € | 1.166,70 € | 260 € |
| 4 | 1.166,71 € - 1.300 € | 950,98 € | 1.300 € | 291 € |
| 5 | 1.300,01 € - 1.500 € | 960,78 € | 1.500 € | 294 € |
| 6 | 1.500,01 € - 1.700 € | 960,78 € | 1.700 € | 294 € |
| 7 | 1.700,01 € - 1.850 € | 1.045,75 € | 1.850 € | 320 € |
| 8 | 1.850,01 € - 2.030 € | 1.062,09 € | 2.030 € | 325 € |
| 9 | 2.030,01 € - 2.330 € | 1.078,43 € | 2.330 € | 330 € |
| 10 | 2.330,01 € - 2.760 € | 1.111,11 € | 2.760 € | 340 € |
| 11 | 2.760,01 € - 3.190 € | 1.176,47 € | 3.190 € | 360 € |
| 12 | 3.190,01 € - 3.620 € | 1.274,51 € | 3.620 € | 390 € |
| 13 | 3.620,01 € - 4.050 € | 1.372,55 € | 4.050 € | 420 € |
| 14 | 4.050,01 € - 6.000 € | 1.633,99 € | 4.139,40 € | 500 € |
| 15 | > 6.000 € | 1.732,03 € | 4.139,40 € | 530 € |
Nota: as cotas calcúlanse aplicando o tipo de cotización (aprox. 31%, incluíndo o MEI) sobre a base elixida. As cifras son orientativas e poden variar segundo continxencias e a normativa definitiva para 2026.
Exemplo práctico: autónomo que factura 36.000 €/ano
Vexamos o cálculo paso a paso:
- Ingresos brutos anuais: 36.000 € (3.000 €/mes)
- Gastos deducibles anuais: 4.800 € (xestoría, coworking, software, teléfono)
- Rendemento neto provisional: 36.000 − 4.800 = 31.200 €/ano
- Dedución do 7% por gastos de difícil xustificación: 31.200 × 0,07 = 2.184 €
- Rendemento neto a efectos de cotización: 31.200 − 2.184 = 29.016 €/ano → 2.418 €/mes
- Tramo correspondente: Tramo 10 (2.330,01 € - 2.760 €)
- Cota mensual mínima: aproximadamente 340 €/mes
Se os teus gastos deducibles fosen maiores (por exemplo, 8.000 €), o teu rendemento neto baixaría e poderías encaixar nun tramo inferior con cota máis baixa.
Como cambiar de tramo durante o ano
A Seguridade Social permite cambiar a túa base de cotización ata 6 veces ao ano, nestes períodos:
| Solicitude antes de | Efecto desde |
|---|---|
| 28/29 de febreiro | 1 de marzo |
| 30 de abril | 1 de maio |
| 30 de xuño | 1 de xullo |
| 31 de agosto | 1 de setembro |
| 31 de outubro | 1 de novembro |
| 31 de decembro | 1 de xaneiro seguinte |
O cambio realízase a través de Import@ss (importass.seg-social.gob.es) con certificado dixital ou Cl@ve.
A regularización anual: que é e como funciona
Cada ano, a Seguridade Social regulariza as cotas comparando o que pagaches co que realmente che correspondía segundo a túa declaración da Renda do exercicio anterior. Se pagaches de máis, devólvenche a diferenza. Se pagaches de menos, reclámanche o complemento.
Esta regularización prodúcese habitualmente no segundo semestre do ano seguinte. Por exemplo, as cotas de 2025 regularízanse en 2026, unha vez dispoñible a Renda 2025.
Erros comúns ao calcular a cota
- Confundir ingresos brutos con rendemento neto: debes restar gastos deducibles e a dedución do 7%
- Non axustar a base cando cambian os teus ingresos: se os teus ingresos baixan, podes reducir a túa base e pagar menos
- Esquecer que a cota tamén é gasto deducible: a propia cota de autónomos reduce o teu rendemento neto
- Non provisionar para a regularización: se estimaches ingresos baixos e gañaches máis, a regularización pode supoñer un pago importante
Que pasa se os meus ingresos reais son menores do estimado?
Na regularización anual, a Seguridade Social devolverache a diferenza entre o que pagaches e o que che correspondía segundo o teu rendemento real. O reembolso é automático, aínda que pode tardar varios meses.
Os novos autónomos con tarifa plana tamén cotizan por ingresos reais?
Os novos autónomos con tarifa plana pagan 80 €/mes fixos durante o primeiro ano, independentemente dos seus ingresos. Unha vez finalizado o período de tarifa plana, pasan ao sistema de cotización por ingresos reais.
Podo elixir unha base de cotización superior á do meu tramo?
Si. Dentro do teu tramo podes elixir calquera base entre a mínima e a máxima. Cotizar máis implica pagar máis cota mensual, pero tamén mellora as túas prestacións futuras (baixa, xubilación, cesamento de actividade).
Como sei en que tramo estou?
Calcula o teu rendemento neto anual previsto (ingresos − gastos − 7%), divídeo entre 12 meses e consulta a táboa de tramos. Tamén podes usar o simulador de Import@ss para obter unha estimación da túa cota.
O seguinte paso
Entra en Import@ss, revisa a túa base de cotización actual e compáraa co teu rendemento neto real dos últimos meses. Se hai diferenza, axústaa antes do próximo prazo de modificación. Así evitarás sorpresas na regularización anual e pagarás o que realmente che corresponde.
Tamén che pode interesar
Listo para calcular a túa tarifa?
Descarga Tarifa Autónomo de balde e descobre o teu prezo por hora.
Artigos relacionados
Cal É o Prazo para Pagar a Cota de Autónomo Cada Mes?
A Seguridade Social carga a cota de autónomo entre o último día do mes en curso e o primeiro día hábil do mes seguinte. Se es autónomo e queres saber exactamente cando se paga a cota de autónomo, a resposta curta é: o cargo prodúcese ...
Alta de Autónomo Online Paso a Paso en 2026
Tramitar a alta de autónomo online en 2026 pódese facer nunha mañá desde casa. Só precisas certificado dixital ou Cl@ve, conexión a internet e ter claros os datos da túa actividade. Explicámosche cada paso do proceso, cos formularios ex...
Baixa por Paternidade para Autónomos en 2026: Guía Completa
Baixa por Paternidade para Autónomos en 2026: Guía Completa: toda a información que necesitas como autónomo en España.