Como Emitir unha Factura Rectificativa como Autónomo

Unha factura rectificativa corrixe un erro nunha factura xa emitida sen anular o documento orixinal. Emítese cando detectas un dato incorrecto (importe, NIF, concepto) ou cando o cliente devolve parte do servizo e necesitas reflectir un abono. A normativa de facturación (Real Decreto 1619/2012) obriga a identificala como tal e a vinculala sempre coa factura que corrixe.

Cando toca emitir unha factura rectificativa

Non calquera cambio nunha factura require unha rectificativa. Estes son os supostos habituais:

• Erro nos datos fiscais: NIF, nome ou enderezo do cliente incorrectos.
• Erro no importe: base impoñible, tipo de IVA ou retención mal calculados.
• Devolución total ou parcial do servizo: o cliente non queda satisfeito e páctase un abono.
• Desconto posterior á emisión: por exemplo, un pronto pago acordado despois de facturar.
• Factura duplicada ou emitida por erro: anúlase o importe completo mediante rectificativa.

Se o erro é puramente formal (unha errata no concepto que non afecta ao importe nin aos datos fiscais), na práctica moitos autónomos optan por reenviar a factura corrixida cunha nota aclaratoria, sen necesidade de rectificativa. Pero se o erro afecta á base impoñible, IVA ou datos identificativos, a rectificativa é obrigatoria segundo o regulamento de facturación.

Diferenza entre factura rectificativa e factura de abono

Úsanse como sinónimos, pero non son exactamente o mesmo. A factura de abono é un tipo concreto de rectificativa: aquela que reduce o importe a cero ou a un valor negativo, normalmente por devolución de mercadoría ou cancelación do servizo.

Unha factura rectificativa pode ir en calquera dirección: aumentar o importe (se facturaches de menos), reducilo (abono) ou simplemente corrixir un dato sen tocar o importe. Todas comparten o mesmo requisito legal: deben indicar expresamente que son rectificativas e referenciar o número da factura orixinal.

Como calcular o importe da rectificativa

Existen dous métodos aceptados pola AEAT:

• Por diferenza: a rectificativa reflicte só a diferenza entre o importe correcto e o erróneo. Se facturaches 1.000 € e debían ser 800 €, a rectificativa mostra -200 € de base impoñible.
• Por substitución: a rectificativa anula o importe completo da orixinal e factura de novo o importe correcto. No exemplo anterior, anularías os 1.000 € e emitirías unha nova factura de 800 €.

O método por diferenza é o máis usado porque simplifica a contabilidade: un só documento explica o axuste, sen duplicar rexistros.

Exemplo práctico

Emitiches a factura FAC-2026-045 por un proxecto de deseño web: 1.200 € de base impoñible, 21% de IVA, total 1.452 €. O cliente detecta que se aplicou mal un desconto do 10% pactado previamente.

A base correcta debería ser 1.080 €. A rectificativa FAC-R-2026-012 reflicte:

O documento debe indicar «Factura rectificativa de FAC-2026-045» e o motivo: «Aplicación de desconto do 10% pactado e non reflectido na factura orixinal».

Que debe incluír obrigatoriamente

• Mención expresa de «Factura rectificativa».
• Número e data da factura que se rectifica.
• Descrición da causa da rectificación.
• Serie numérica propia, diferenciada das facturas ordinarias (por exemplo, prefixo R- ou FR-).
• Os mesmos datos fiscais obrigatorios que calquera factura: NIF, domicilio, base impoñible, tipo e cota de IVA.

Levar unha serie numérica separada para as rectificativas facilita moito o seguimento en caso de inspección e evita ocos na numeración das facturas ordinarias.

Erros comúns ao facer unha rectificativa

O máis habitual é reutilizar o mesmo número de factura, sobrescribindo o documento orixinal. Isto rompe a trazabilidade e pode xerar problemas nunha inspección: a AEAT esixe que ambos os documentos, orixinal e rectificativa, queden conservados e enlazados.

Outro erro frecuente é esquecer declarar a rectificativa no modelo 303 do trimestre correspondente. O axuste de IVA debe reflectirse no período en que se emite a rectificativa, non no período da factura orixinal.

Tamén é común confundir unha rectificativa cunha simple nota de crédito interna. Sen factura rectificativa formal, ese axuste non ten validez fiscal ante a AEAT, aínda que o cliente e ti vos poñades de acordo por email.

Preguntas frecuentes

Se queres afondar máis: Como calcular o teu tempo facturable, Como facer a túa primeira factura e Como negociar tarifas con clientes.

O seguinte paso

Antes de emitir a túa próxima rectificativa, revisa que a túa numeración de facturas teña unha serie separada para estes casos. Se usas Tarifa Autónomo para xestionar as túas facturas, podes xerar a rectificativa vinculada directamente á orixinal e manter a trazabilidade sen erros de numeración.