Como Facturar a unha Empresa Estranxeira Sendo Autónomo

Facturar a unha empresa estranxeira sendo autónomo depende de dúas cousas: onde está o cliente e se é empresa ou particular. Se o teu cliente é unha empresa con NIF-IVE válido dentro da UE, a túa factura vai sen IVE e chámase factura intracomunitaria. Se está fóra da UE, tamén vai sen IVE, pero con trámites distintos: a exportación de servizos. En ambos os casos precisas pasos previos que moita xente descobre tarde, cando xa emitiu a factura mal. Aquí tes o circuíto completo: alta no ROI, validación do VIES, que texto poñer na factura, que modelos presentar e os erros que saen caros. Con exemplos numéricos e os prazos reais de 2026.

O primeiro: o teu cliente é empresa ou particular?

Esta pregunta decide todo o demais. A regra xeral de localización de servizos (artigo 69 da Lei 37/1992 do IVE) distingue entre B2B e B2C.

Cliente empresa ou profesional (B2B): o servizo localízase onde está o cliente. Ti non repercutes IVE español. O cliente autoliquida o imposto no seu país.
Cliente particular (B2C): o servizo localízase onde estás ti. Facturas con IVE español do 21%, igual que a un cliente de Xirona.

Hai excepcións para servizos dixitais prestados a particulares da UE (aí entra o réxime OSS) e para servizos relacionados con inmobles, que tributan onde está o inmoble. Pero para o caso habitual —deseño, programación, consultoría, redacción, marketing— a regra xeral é a que se aplica.

Cliente empresa na UE: a factura intracomunitaria

Paso 1: alta no ROI

O Rexistro de Operadores Intracomunitarios (ROI) é obrigatorio antes de emitir unha factura sen IVE a un cliente comunitario. Solicítase co modelo 036, marcando a casa 582 e poñendo a data prevista da primeira operación na 584.

Facenda dispón de tres meses para resolver. Se non contesta, enténdese denegada por silencio administrativo. Na práctica, a resolución adoita chegar antes, pero convén solicitalo con marxe e non o día antes de facturar. É habitual que a AEAT chame por teléfono para verificar a actividade antes de conceder a alta.

Unha vez aprobado, o teu NIF pasa a ser NIF-IVE: o mesmo número co prefixo ES diante (ES12345678Z).

Paso 2: valida o NIF-IVE do cliente no VIES

Non abonda con que o cliente che diga o seu número. Compróbao no censo VIES da Comisión Europea o día que emites a factura, e garda o xustificante de consulta.

A regra de localización depende de que o teu cliente sexa empresario, pero o VIES é o medio de proba que a AEAT esixe na práctica. Se o cliente non aparece no censo, non te arrisques: factura con IVE español do 21% ata que se rexistre. Pasa máis do que parece, porque moitas pemes europeas pequenas non están dadas de alta.

Paso 3: emite a factura

A factura intracomunitaria leva os datos habituais máis tres elementos concretos:

O teu NIF-IVE con prefixo ES.
O NIF-IVE do cliente co seu prefixo de país (DE, FR, IT…).
A mención de inversión do suxeito pasivo. Texto recomendado: "Operación non suxeita a IVE español por regras de localización, artigo 69.Un.1º LIVE. Inversión do suxeito pasivo, artigo 84.Un.2º LIVE / artigo 196 Directiva 2006/112/CE."

Ollo cun detalle que se copia mal en medio internet: a operación non está exenta, está non suxeita en España. A exención é outra figura do IVE e usar a palabra equivocada complícache calquera explicación ante unha revisión.

Base impoñible, cota de IVE a cero e total igual á base. Nada máis.

Paso 4: declara a operación

Aquí é onde falla moita xente. A factura intracomunitaria xera dúas obrigas adicionais:

Modelo 349 (declaración recapitulativa de operacións intracomunitarias). A periodicidade é trimestral por defecto e pasa a mensual se superas os 50.000 € trimestrais en operacións intracomunitarias. É informativo: non se paga nada, pero non presentalo ten sanción.
Modelo 303: a operación consígnase no bloque de operacións non suxeitas por regras de localización con dereito a dedución (casa 59). Non desaparece só porque a cota vaia a cero.

O modelo 390 (resumo anual) recolle tamén estas operacións se estás obrigado a presentalo.

Cliente empresa fóra da UE: exportación de servizos

O fundamento legal é o mesmo —o servizo localízase onde está o cliente e non se suxeita ao IVE español—, pero os trámites son máis lixeiros. Así funciona o IVE na exportación de servizos para un autónomo:

Non precisas o ROI. O rexistro só cobre operacións intracomunitarias.
Non presentas o modelo 349. Non é unha operación comunitaria.
Si consignas a operación no modelo 303, no mesmo bloque de operacións non suxeitas por regras de localización con dereito a dedución.

A mención na factura simplifícase, porque aquí non hai inversión do suxeito pasivo comunitaria que citar: "Operación non suxeita a IVE español por regras de localización, artigo 69.Un.1º LIVE."

O importante: garda proba de que o cliente é empresa e de que está fóra da UE. Un certificado de constitución, o seu número de identificación fiscal local, o contrato. Se Facenda te inspecciona, a carga da proba é túa.

Táboa resumo: que se aplica en cada caso

Situación	IVE na factura?	ROI?	Modelo 349?	Mención obrigatoria
Empresa UE con NIF-IVE no VIES	Non (0%)	Si	Si	Non suxeita (art. 69.Un.1º) + inversión suxeito pasivo (art. 84.Un.2º)
Empresa UE sen NIF-IVE válido	Si (21%)	Non se aplica	Non	—
Particular UE (servizo xeral)	Si (21%)	Non	Non	—
Empresa fóra UE	Non	Non	Non	Non suxeita (art. 69.Un.1º)
Particular fóra UE	Depende do servizo	Non	Non	Segundo art. 69/70

Exemplo práctico con números

Traballas como desenvolvedor e facturas 3.500 € a unha axencia de Berlín con NIF-IVE DE validado en VIES.

Base impoñible: 3.500 €
IVE: 0 € (inversión do suxeito pasivo)
IRPF: 0 € — a un cliente estranxeiro non se lle practica retención de IRPF español
Total factura: 3.500 €

Comparación cun cliente español equivalente, aplicando a retención xeral do 15%. Se te deches de alta este ano ou nos dous anteriores, o tipo reducido é do 7% e as cifras cambian.

Base: 3.500 € · IVE 21%: 735 € · IRPF −525 €
Total a cobrar: 3.710 €, dos cales 735 € non son teus: ingrésalos no 303.

O cobro neto real é parecido, pero o fluxo de caixa cambia. Co cliente alemán entran 3.500 € limpos e non hai IVE que devolver no trimestre. Co español entran 3.710 €, pero 735 € están de paso. Confundir ese diñeiro con ingresos propios é un dos furados de tesouraría máis comúns.

Erros comúns que saen caros

Facturar sen IVE antes de ter o ROI concedido. Se Facenda revisa, reclámache o IVE non repercutido máis xuros. E ese IVE sae do teu peto, porque cobrarllo ao cliente a posteriori adoita ser inviable.

Fiarse do NIF-IVE sen validalo. O cliente pode ter número fiscal local e non estar no VIES. Son cousas distintas. Valida e garda o PDF da consulta.

Esquecer o modelo 349. É informativo e non custa diñeiro presentalo. Non presentalo sanciónase polo artigo 198 da Lei Xeral Tributaria; presentalo con datos incorrectos ou incompletos, polo artigo 199.

Aplicar retención de IRPF a clientes estranxeiros. Non procede. A retención é un mecanismo do sistema fiscal español que só se aplica cando o pagador é un obrigado tributario en España.

Crer que sen IVE non se declara. A factura intracomunitaria aparece no 303, no 349 e no 390. Que a cota sexa cero non a fai invisible.

Facturar en moeda estranxeira sen rexistrar o tipo de cambio. Se emites en dólares ou libras, reflicte o contravalor en euros co tipo de cambio oficial vixente na data de devengo: o que publica o Banco de España a partir do tipo de referencia do BCE (artigo 79.Once LIVE). As diferenzas de cambio ata o cobro van como ingreso ou gasto financeiro.

Preguntas frecuentes

Canto tarda Facenda en darme a alta no ROI?

O prazo legal máximo son tres meses desde a presentación do modelo 036; se non hai resolución, enténdese denegada. Na práctica adoita resolverse antes, pero a AEAT pode requirir documentación ou chamar para verificar a túa actividade. Pide a alta con semanas de marxe, non o día antes de emitir a factura.

O meu cliente da UE non está no VIES, que fago?

Facturas con IVE español do 21%. Sen NIF-IVE validado non tes como xustificar a inversión do suxeito pasivo ante unha revisión. Avisa o cliente antes de emitir: en moitos casos pode darse de alta no seu propio rexistro e resolvelo nuns días. Se non, o IVE é seu e non o recupera.

Teño que facturar en euros ou podo facelo en dólares?

Podes emitir en calquera divisa, pero a factura debe reflectir o importe en euros ao tipo de cambio oficial da data de devengo, o que publica o Banco de España a partir da referencia do BCE. É a cifra que vai aos teus libros e aos teus modelos. Anota sempre o tipo aplicado na propia factura para evitar discusións despois.

Un cliente do Reino Unido conta como intracomunitario?

Non. Desde o Brexit, o Reino Unido é país terceiro para efectos de IVE. Trátase como exportación de servizos: sen IVE, sen ROI e sen modelo 349. O réxime particular de Irlanda do Norte só cobre bens, así que non afecta aos servizos profesionais.

Podo deducirme o IVE dos meus gastos se todas as miñas facturas van sen IVE?

Si. Tanto as prestacións intracomunitarias como as exportacións de servizos xeran dereito a dedución do IVE soportado. Se non repercutes nada e si soportas, o teu modelo 303 sairá a devolver, algo perfectamente normal en autónomos con carteira internacional.

O seguinte paso

Antes de enviar a túa próxima factura a un cliente estranxeiro, fai unha soa cousa hoxe: entra no validador VIES da Comisión Europea, introduce o NIF-IVE do teu cliente e garda o xustificante en PDF xunto ao resto de documentación do proxecto. Se sae "non válido", xa sabes que esa factura leva 21% e podes avisar antes de emitir, non despois.

Se queres afondar máis: como facer a túa primeira factura, como calcular o teu tempo facturable e como negociar tarifas con clientes.

E para ter o circuíto controlado sen levalo na cabeza, a app Tarifa Autónomo axúdache a calcular as túas tarifas reais, distinguir o IVE que só está de paso do que de verdade é teu, e saber canto precisas facturar cada mes traballes con clientes de Barcelona, Berlín ou Buenos Aires.