Que é un gasto deducible e que requisitos debe cumprir?
Un gasto deducible é aquel que, cumprindo determinados requisitos legais, pode restarse dos ingresos do autónomo para calcular a base impoñible sobre a que se aplican os impostos (principalmente IRPF e IVA).
Segundo establece a Lei do IRPF e a normativa da AEAT, para que un gasto sexa deducible debe cumprir tres requisitos fundamentais:
Requisitos obrigatorios para deducir un gasto:
- Vinculación á actividade económica: O gasto debe estar directamente relacionado coa túa actividade profesional ou empresarial.
- Xustificación documental: Debes dispoñer de factura completa (non vale un ticket simple para importes superiores a 400€) que cumpra todos os requisitos fiscais.
- Rexistro contable: O gasto debe estar correctamente contabilizado nos teus libros de rexistro (libro de gastos e investimentos).
Gastos deducibles no IRPF: Lista completa 2025-2026
A continuación, detallamos todos os gastos que podes deducir na túa declaración trimestral e anual do IRPF, organizados por categorías para facilitar a súa consulta.
1. Consumos de explotación
Inclúen as compras de mercadorías, materias primas e materiais necesarios para desenvolver a túa actividade:
- Materiais e subministracións consumidos na prestación de servizos
- Mercadorías para venda
- Material de oficina e papelaría
- Embalaxes e envases
Porcentaxe deducible: 100% do importe (sen IVA)
2. Soldos e salarios
Se tes empregados contratados, podes deducir integramente:
- Salarios brutos
- Pagas extraordinarias
- Dietas e asignacións de viaxe
- Retribucións en especie
- Indemnizacións por despedimento (dentro dos límites legais)
3. Seguridade Social
| Concepto | Deducible no IRPF | Observacións |
|---|---|---|
| Cota de autónomo propia | 100% | Inclúe a cota por ingresos reais vixente desde 2023 |
| Cotizacións por empregados | 100% | Cota patronal completa |
| Mutualidades de previsión social | Ata 4.250€/ano | Como alternativa ao RETA para determinados profesionais |
4. Alugueiros e cánones
Os arrendamentos de locais, oficinas, maquinaria ou vehículos destinados á actividade son deducibles:
- Alugueiro de local comercial ou oficina: 100% deducible
- Alugueiro de maquinaria e equipos: 100% deducible
- Renting de vehículos: Entre 50% e 100% segundo uso demostrable
- Leasing: Cotas completas (xuros + amortización)
💡 Caso especial: Autónomos que traballan desde a casa
Se traballas desde a túa vivenda habitual, podes deducir unha porcentaxe dos gastos do fogar proporcional aos metros cadrados destinados á actividade. Desde 2018, ademais, aplícase unha dedución adicional do 30% sobre dita porcentaxe para subministracións (luz, auga, gas, internet).
5. Subministracións e servizos
| Subministración | Local exclusivo | Vivenda habitual |
|---|---|---|
| Electricidade | 100% | % afectación + 30% |
| Auga | 100% | % afectación + 30% |
| Gas | 100% | % afectación + 30% |
| Internet e teléfono | 100% | % afectación + 30% |
| Comunidade de propietarios | 100% | % afectación |
6. Servizos profesionais independentes
Son completamente deducibles os honorarios pagados a:
- Xestorías e asesorías fiscais, laborais e contables
- Avogados e notarios
- Auditores
- Servizos de márketing e publicidade
- Deseñadores, programadores e outros freelance
- Axencias de comunicación e relacións públicas
7. Gastos financeiros
- Xuros de préstamos e créditos para a actividade
- Comisións bancarias de contas profesionais
- Gastos de desconto de efectos comerciais
- Recargas por aprazamento de débedas tributarias
8. Amortizacións
Os bens de investimento (aqueles con vida útil superior a un ano) non se deducen de golpe, senón a través da amortización durante a súa vida útil. A AEAT establece táboas oficiais cos coeficientes máximos:
| Elemento | Coeficiente máximo anual | Período máximo (anos) |
|---|---|---|
| Edificios e construcións | 3% | 68 |
| Instalacións | 10% | 20 |
| Mobiliario | 10% | 20 |
| Equipos informáticos | 25% | 8 |
| Vehículos | 16% | 14 |
| Útiles e ferramentas | 25% | 8 |
| Software | 33% | 6 |
📌 Amortización acelerada para autónomos
Os autónomos que facturen menos de 10 millóns de euros anuais poden aplicar amortización acelerada, multiplicando por 2 os coeficientes da táboa anterior para elementos novos do inmobilizado material.
9. Gastos de difícil xustificación
A lei recoñece que existen pequenos gastos cotiáns difíciles de documentar. Por iso, os autónomos en estimación directa simplificada poden aplicar unha redución do 7% sobre o rendemento neto (cun máximo de 2.000€ anuais) en concepto de gastos de difícil xustificación, sen necesidade de achegar facturas.
10. Dietas e gastos de manutención
Desde 2018, os autónomos poden deducir gastos de comida en restaurantes cando están desprazados por motivos de traballo, cos seguintes límites diarios:
| Situación | España | Estranxeiro |
|---|---|---|
| Sen pernoita | 26,67€/día | 48,08€/día |
| Con pernoita | 53,34€/día | 91,35€/día |
Requisitos: O pagamento debe realizarse por medios electrónicos (tarxeta, transferencia) e en establecementos de hostalaría e restauración.
11. Gastos de vehículo
Os gastos relacionados con vehículos son os que máis controversia xeran con Facenda. A norma xeral establece:
- IVA do vehículo: Deducible ao 50% (agás actividades de transporte, ensino de condución, vixilancia, etc., onde é 100%)
- IRPF - Amortización: Só deducible se se demostra afectación exclusiva á actividade
- Combustible: Mesmo criterio que a amortización
- Seguros, ITV, reparacións: Proporcional ao uso profesional demostrable
12. Seguros
Son deducibles ao 100% as primas de seguros relacionados coa actividade:
- Seguro de responsabilidade civil profesional
- Seguro do local ou negocio
- Seguro de mercadorías e existencias
- Seguro de vida vinculado a préstamo profesional
- Seguro de saúde do autónomo, cónxuxe e fillos menores de 25 anos (ata 500€/persoa/ano, ou 1.500€ se hai discapacidade)
13. Tributos fiscalmente deducibles
- IBI do local de negocio
- Imposto sobre Actividades Económicas (IAE)
- Taxas municipais (lixo, badén, etc.)
- Imposto de circulación de vehículos afectos
Non son deducibles: As sancións, recargas por declaración extemporánea nin o propio IRPF.
Gastos deducibles no IVA
Ademais do IRPF, os autónomos poden deducir o IVA soportado nas súas compras e gastos profesionais. Para iso, é imprescindible:
- Dispoñer de factura completa con todos os datos fiscais
- Que o gasto estea vinculado a operacións suxeitas e non exentas de IVA
- Contabilizar a factura no libro rexistro de facturas recibidas
- Deducir no trimestre correspondente (ou os catro anos seguintes)
Exemplos prácticos con números
Vexamos algúns casos reais para entender mellor o impacto das deducións:
📊 Exemplo 1: Deseñadora gráfica freelance
Situación: María é deseñadora gráfica, traballa desde a casa (dedica 20m² dun piso de 80m²) e factura 45.000€ anuais.
Gastos deducibles anuais:
| Cota autónomo (media 320€/mes) | 3.840€ |
| Alugueiro vivenda (800€/mes × 25% afectación) | 2.400€ |
| Subministracións (200€/mes × 25% × 1,30) | 780€ |
| Internet (50€/mes) | 600€ |
| Xestoría | 1.200€ |
| Amortización ordenador (1.800€ × 25%) | 450€ |
| Software e licenzas | 600€ |
| Material oficina | 300€ |
| Seguro saúde | 500€ |
| Formación profesional | 400€ |
| TOTAL GASTOS DEDUCIBLES | 11.070€ |
Cálculo do aforro fiscal:
- Rendemento bruto: 45.000€
- Gastos deducibles: 11.070€
- Redución gastos difícil xustificación (7%): 2.000€ (tope máximo)
- Rendemento neto: 31.930€
Se María non deducise correctamente estes gastos, pagaría impostos sobre 45.000€ en lugar de 31.930€. Considerando un tipo marxinal do 30%, o aforro fiscal aproximado é de 3.921€ anuais.
📊 Exemplo 2: Fontaneiro con furgoneta
Situación: Pedro é fontaneiro autónomo, ten unha furgoneta de traballo e un pequeno almacén alugado. Factura 60.000€ anuais.
Gastos deducibles anuais:
| Cota autónomo (media 400€/mes) | 4.800€ |
| Alugueiro almacén | 3.600€ |
| Materiais e ferramentas | 8.000€ |
| Combustible furgoneta (100% afectación) | 4.800€ |
| Seguro furgoneta | 1.200€ |
| Mantemento furgoneta | 800€ |
| Amortización furgoneta (25.000€ × 16%) | 4.000€ |
| Seguro responsabilidade civil | 600€ |
| Xestoría | 1.000€ |
| Teléfono móbil | 480€ |
| TOTAL GASTOS DEDUCIBLES | 29.280€ |
Con estes gastos correctamente declarados, Pedro tributa sobre un rendemento neto de aproximadamente 28.720€ en lugar de 60.000€, o que supón un aforro fiscal de máis de 9.000€.
Erros comúns a evitar
A AEAT realiza cada ano miles de comprobacións a autónomos. Estes son os erros máis frecuentes que debes evitar:
❌ Erro 1: Deducir gastos persoais como profesionais
Incluír facturas de comidas familiares, roupa non laboral ou vacacións persoais como gastos de empresa. Facenda cruza datos e pode detectar incoherencias (por exemplo, facturas de restaurantes en datas de festivos ou fins de semana cando non traballas).
❌ Erro 2: Non conservar as facturas orixinais
A lei esixe conservar facturas e xustificantes durante 4 anos (prazo de prescrición). Sen o documento orixinal, a dedución pode ser rexeitada nunha inspección.
❌ Erro 3: Deducir o 100% do vehículo particular
Agás que poidas demostrar uso exclusivo profesional (moi difícil cun turismo), Facenda presume un uso mixto. Deducir o 100% sen xustificación é un sinal vermello para inspección.
❌ Erro 4: Confundir tickets con facturas
Os tickets simplificados só son válidos para gastos inferiores a 400€ e deben conter certos datos. Para importes superiores, solicita sempre factura completa co teu NIF.
❌ Erro 5: Non declarar os gastos de difícil xustificación
Moitos autónomos descoñecen esta dedución automática do 7% (ata 2.000€). É diñeiro que perdes por descoñecemento.
❌ Erro 6: Deducir gastos antes de darse de alta
Só podes deducir gastos desde a data efectiva de alta en Facenda. As compras previas, aínda que sexan para preparar a túa actividade, non son deducibles (con algunhas excepcións moi limitadas).
❌ Erro 7: Non contabilizar correctamente os gastos
Non abonda con ter as facturas; deben estar rexistradas no libro de gastos con data, concepto, base impoñible e IVA. A falta de orde contable pode invalidar deducións.
Preguntas frecuentes (FAQ)
Podo deducir o alugueiro da miña vivenda se traballo desde a casa?
Si, podes deducir a porcentaxe correspondente aos metros cadrados que destinas exclusivamente á túa actividade profesional. Esta porcentaxe debe declararse no modelo 036/037 ao darte de alta ou mediante modificación censual. Ademais, desde 2018, podes aplicar un 30% adicional sobre dita porcentaxe para as subministracións (luz, auga, gas, internet).
Exemplo: Se o teu piso mide 100m² e destinas 15m² a despacho, podes deducir o 15% do alugueiro e o 15% × 1,30 = 19,5% das subministracións.
Canto tempo debo gardar as facturas?
Segundo a normativa tributaria, debes conservar todas as facturas e documentos xustificativos durante un mínimo de 4 anos, que é o prazo xeral de prescrición tributaria. Non obstante, para determinadas operacións (inmobles, por exemplo) ou se hai procedementos de inspección abertos, este prazo pode estenderse. Como recomendación práctica, garda a documentación polo menos 5-6 anos.
Podo deducir as comidas con clientes?
Si, as comidas e gastos de representación con clientes son deducibles sempre que estean relacionados coa túa actividade e debidamente xustificados (factura ao teu nome, pagamento electrónico preferiblemente). É recomendable anotar na propia factura ou no teu rexistro o nome do cliente e o motivo da reunión, por se Facenda solicita xustificación.
Que ocorre se me equivoco nunha dedución?
Se detectas un erro, podes presentar unha declaración complementaria (se o erro che prexudicaba e pagaches de máis) ou unha declaración rectificativa (se pagaches de menos). Facelo voluntariamente antes de que Facenda o detecte reduce significativamente as sancións e recargas. A regularización voluntaria só implica xuros de demora, mentres que se o detecta a AEAT en inspección, poden aplicarse sancións do 50% ao 150% da cota defraudada.
Podo deducir os gastos de formación e cursos?
Si, os gastos de formación son completamente deducibles sempre que estean relacionados coa túa actividade profesional. Isto inclúe cursos, seminarios, conferencias, libros técnicos, subscricións a revistas especializadas e mesmo másteres ou posgrados se teñen vinculación directa coa túa profesión. Tamén son deducibles os gastos de desprazamento e aloxamento para asistir a eventos formativos.
Novidades fiscais 2025-2026 para autónomos
Este exercicio fiscal trae algunhas novidades relevantes que debes coñecer:
- Cotas de autónomo por ingresos reais: Continúa a implantación progresiva do sistema de cotización por tramos de rendementos netos, con axustes anuais da cota.
- Límite de módulos: Mantéñense os límites de facturación para poder tributar en estimación obxectiva (módulos), aínda que hai sectores excluídos.
- Factura electrónica obrigatoria: Avanza a implantación da facturación electrónica B2B, que será obrigatoria progresivamente durante 2025-2026 segundo o volume de facturación.
- Dedución por plans de pensións: Mantense o límite de 1.500€ anuais para plans individuais, pero aumenta para plans de emprego simplificados para autónomos ata 4.250€.