Modelo 100: Guía da Declaración da Renda para Autónomos

O Modelo 100 é a declaración anual do IRPF que todo autónomo debe presentar entre abril e xuño para regularizar os seus impostos do exercicio anterior. En 2026, os autónomos preséntano para liquidar as rendas obtidas durante 2025, declarando ingresos por actividades económicas, retencións aplicadas e deducións aplicables. A presentación faise exclusivamente por vía telemática a través da sede electrónica da Axencia Tributaria, e o resultado pode ser a pagar ou a devolver segundo os pagamentos fraccionados realizados durante o ano mediante o Modelo 130 ou 131. Esta guía explica como encher o Modelo 100 paso a paso, que caixas son específicas para autónomos e os erros que máis facturas extra xeran a Facenda.

Que é o Modelo 100 e quen debe presentalo

O Modelo 100 é o formulario oficial da declaración da renda das persoas físicas (IRPF). A diferenza dos traballadores por conta allea, o autónomo sempre está obrigado a presentalo se tivo ingresos por actividade económica, sen importar a contía.

A obriga nace desde o primeiro euro facturado como autónomo. Non se aplican os límites de 22.000 € ou 15.876 € que si afectan aos asalariados. Se te déchegas de alta no RETA durante 2025, aínda que só teñas facturado 200 €, debes presentar a declaración.

Prazos e calendario 2026

A campaña da Renda 2025 desenvólvese aproximadamente entre o 2 de abril e o 30 de xuño de 2026, segundo o calendario habitual publicado pola AEAT. As datas oficiais confírmanse na web da Axencia Tributaria.

Abril: Apertura do borrador en liña e presentación por internet
Maio: Cita previa para atención telefónica
Xuño: Atención presencial en oficinas
25 de xuño: Último día se o resultado sae a pagar con domiciliación bancaria
30 de xuño: Fin de campaña

Como encher o Modelo 100 paso a paso

O proceso faise en Renta WEB, a plataforma da AEAT. Necesitas certificado dixital, Cl@ve PIN ou número de referencia para acceder.

1. Datos identificativos e unidade familiar

Revisa que o domicilio fiscal sexa correcto. Se cambiaches de comunidade autónoma durante o ano, isto afecta á cota autonómica.

2. Rendementos de actividades económicas

Esta é a sección crítica para autónomos. As caixas principais van da 0165 á 0224. Aquí declaras:

Ingresos íntegros da actividade (o facturado, sen IVE)
Gastos deducibles: cota de autónomos, subministracións, material, amortizacións
Rendemento neto previo
Reducións aplicables (por inicio de actividade, por exemplo)

3. Réxime aplicable

Marca se tributas en estimación directa simplificada (a maioría de autónomos), estimación directa normal ou estimación obxectiva (módulos).

4. Retencións e pagamentos a conta

Se exerces unha actividade profesional, os teus clientes aplican retención do 15 % (ou 7 % durante os tres primeiros anos de actividade). Suma esas retencións máis os pagamentos fraccionados do Modelo 130.

Exemplo práctico con números reais

Imaxina un autónomo en estimación directa simplificada con estes datos de 2025:

Concepto	Importe
Ingresos facturados (sen IVE)	42.000 €
Gastos deducibles totais	11.500 €
Cota autónomos pagada	3.840 €
Rendemento neto previo	26.660 €
Gastos de difícil xustificación (5 %)	1.333 €
Rendemento neto reducido	25.327 €
Retencións aplicadas por clientes	2.100 €
Pagamentos Modelo 130	1.800 €

Sobre o rendemento neto reducido aplícase a escala progresiva do IRPF. Con estes ingresos, a cota íntegra estatal máis autonómica ronda aproximadamente os 5.200-5.800 €, dependendo da comunidade autónoma. Restando retencións (2.100 €) e pagamentos fraccionados (1.800 €), a diferenza ingrésase ou devólvese.

Gastos deducibles que máis se esquecen

A maioría de autónomos deixa deducións sobre a mesa por descoñecemento. Estes son os gastos que máis se pasan por alto:

Subministracións do domicilio se traballas desde casa: 30 % sobre a parte proporcional da vivenda afecta á actividade
Manutención: ata 26,67 € diarios en España e 48,08 € no estranxeiro, con tarxeta e xustificante
Seguro médico privado: ata 500 € anuais por persoa (autónomo, cónxuxe e fillos menores de 25 anos)
Formación profesional relacionada coa actividade
5 % adicional por gastos de difícil xustificación (con límite de 2.000 € anuais)

Erros comúns ao presentar o Modelo 100

Facenda recibe millóns de declaracións e os erros máis sancionados son repetitivos:

Non declarar todos os ingresos aínda que o cliente non solicitase factura: calquera cobro pola actividade debe constar
Deducir gastos sen factura completa (ticket sen NIF non vale)
Esquecer as retencións de clientes que xa constan no Modelo 190
Aplicar a redución por inicio de actividade sen cumprir requisitos (só os dous primeiros anos con rendemento neto positivo, máximo 20 % sobre unha base de 100.000 €)
Non incluír rendementos do traballo se compaxinas autónomo con asalariado (pluriactividade)

Mitos sobre a declaración do autónomo

"Se facturo pouco non teño que declarar". Falso. O autónomo declara desde o primeiro euro.

"Se me sae a devolver podo presentala máis tarde". O prazo remata o 30 de xuño para todos, saia a pagar ou a devolver. Fóra de prazo hai recarga aínda que sexa a devolver.

"Podo deducir calquera comida cun cliente". Só gastos de manutención en desprazamentos profesionais, con límites diarios e pagamento electrónico.

Preguntas frecuentes

Que pasa se presento o Modelo 100 fóra de prazo?

Se a declaración sae a devolver e a presentas sen requirimento previo, Facenda aplica unha recarga do 1 % máis un 1 % adicional por cada mes completo de atraso (ata os doce meses). A partir dos doce meses a recarga é do 15 % máis xuros de mora, segundo o artigo 27 da Lei Xeral Tributaria. Se pasan catro anos perdes o dereito á devolución.

Podo deducir o coche como autónomo?

Só se se afecta exclusivamente á actividade, agás profesións específicas como axentes comerciais ou transportistas, que poden deducir o 100 % aínda que haxa uso mixto. Para o resto, Facenda non admite a dedución parcial do vehículo turismo.

É obrigatorio presentar o Modelo 130 antes do 100?

O Modelo 130 é trimestral e preséntase durante o ano en curso. O Modelo 100 é a regularización anual onde se compensan eses pagamentos. Se tributas en estimación directa e máis do 70 % dos teus ingresos levan retención, podes estar exento do 130.

Que diferenza hai entre estimación directa e módulos?

En estimación directa tributas por beneficio real (ingresos menos gastos). En estimación obxectiva ou módulos pagas segundo parámetros fixos do local, empregados ou consumo eléctrico, independentemente do beneficio. Os módulos están limitados a sectores concretos e con topes de facturación.

Podo modificar o Modelo 100 despois de presentalo?

Si. Se detectas un erro en contra túa podes presentar unha declaración complementaria. Se o erro prexudica a Facenda e aínda non pasaron catro anos, podes solicitar unha rectificación de autoliquidación a través da sede electrónica da AEAT.

Se queres afondar máis: como calcular o teu tempo facturable, como facer a túa primeira factura e como negociar tarifas cos clientes.

O seguinte paso

Antes de abrir Renta WEB, reúne nunha carpeta todas as facturas emitidas e recibidas de 2025, os recibos da cota de autónomos e os Modelos 130 presentados. Coa app Tarifa Autónomo tes o cálculo de ingresos, gastos e retencións organizado por trimestre, listo para verter en cada caixa do Modelo 100 sen perder deducións polo camiño.