Que É a Estimación Obxectiva por Módulos para Autónomos

A estimación obxectiva —coñecida coloquialmente como módulos— é un réxime fiscal que permite a determinados autónomos calcular o seu rendemento neto sen necesidade de contabilizar ingresos e gastos reais. En lugar de tributar polo que facturas, tributas por unha cantidade fixa que Facenda estima segundo parámetros obxectivos: metros cadrados do local, número de empregados, consumo eléctrico ou vehículos utilizados. Para moitos autónomos de sectores como a hostalaría, o transporte, o comercio retallista ou a agricultura, tributar por módulos simplifica enormemente a xestión fiscal. Pero non todo o mundo pode acollerse, e non sempre convén. Aquí explicámosche como funciona o sistema en 2026, quen pode usalo e cando paga a pena.

Como funciona a estimación obxectiva en 2026

O sistema de módulos para autónomos baséase na Orde ministerial que Facenda publica cada ano (Orde HFP). Nela defínense as actividades incluídas e os signos, índices ou módulos aplicables a cada unha.

O cálculo parte duns parámetros físicos da túa actividade. Facenda asigna un rendemento estimado por cada unidade de módulo. Ti aplicas eses valores, restas as reducións e amortizacións permitidas, e obtés o teu rendemento neto. Sobre ese rendemento aplícase o IRPF.

Os módulos máis habituais son:

Persoal asalariado: número de traballadores contratados e horas traballadas.
Persoal non asalariado: ti mesmo e familiares que colaboren.
Superficie do local: metros cadrados do establecemento.
Consumo de enerxía eléctrica: kWh anuais.
Número de vehículos ou mesas (na hostalaría).

Requisitos para tributar por módulos como autónomo

Non todos os autónomos poden acollerse. Para estar en estimación obxectiva en 2026, debes cumprir estas condicións:

A túa actividade debe figurar na lista de actividades incluídas na Orde ministerial vixente.
Non ter superado os 250.000 € de ingresos no ano anterior (para o conxunto de actividades económicas).
Non ter superado os 125.000 € en facturación a empresas e profesionais obrigados a reter.
Non ter superado os límites de compras en bens e servizos (excluídas as adquisicións de inmobilizado): 250.000 €.
Non exercer simultaneamente outras actividades en estimación directa.
Non ter renunciado expresamente ao réxime.

Se renuncias, debes permanecer polo menos tres anos en estimación directa antes de poder volver a módulos.

Exemplo práctico: bar cun empregado

Supoñamos un bar nunha cidade mediana. Os datos do negocio:

1 persoa non asalariada (o titular): módulo aplicable segundo a orde.
1 empregado a xornada completa.
Local de 60 m².
Consumo eléctrico: 8.000 kWh/ano.
6 mesas.

Cos valores da orde vixente, o rendemento neto previo podería situarse arredor dos 18.000-22.000 € anuais, dependendo da localidade e das reducións aplicables. A ese rendemento aplícanselle reducións xerais (actualmente un 5 % de redución xeral para todas as actividades en módulos) e as amortizacións do inmobilizado.

Se ese mesmo bar facturase 120.000 € ao ano con gastos reais de 85.000 €, o seu rendemento real sería de 35.000 €. Nese caso, os módulos aforraríanlle unha cantidade significativa en IRPF. Pero se facturase só 50.000 € con gastos de 40.000 €, o seu rendemento real de 10.000 € sería inferior ao estimado por módulos, e conviríalle máis a estimación directa.

Módulos vs. estimación directa: comparativa rápida

Aspecto	Estimación obxectiva (módulos)	Estimación directa simplificada
Base do cálculo	Parámetros fixos (m², empregados, kWh…)	Ingresos reais menos gastos reais
Obriga contable	Só libros de vendas e ingresos e de compras e gastos	Libros de vendas, compras, bens de investimento e gastos
Facturas	Obriga de emitir e conservar	Obriga de emitir e conservar
IVE	Réxime simplificado (cotas fixas trimestrais)	Réxime xeral (IVE repercutido - soportado)
Vantaxe principal	Previsibilidade: sabes o que pagarás	Tributas polo que realmente gañas
Risco	Pagas igual aínda que factures pouco	Maior carga administrativa

Erros comúns sobre os módulos

«En módulos non fai falta gardar facturas»

Falso. A AEAT esixe conservar as facturas emitidas e recibidas durante polo menos 4 anos. Non levar contabilidade formal non significa que poidas prescindir de xustificantes.

«Os módulos sempre saen máis baratos»

Depende. Se a túa marxe real é baixa ou tiveches un mal ano, os módulos penalízante porque pagas sobre un rendemento estimado fixo. Os módulos benefician aos negocios con marxes altas e facturación elevada dentro dos límites.

«Podo estar en módulos e facturar o que queira»

Non. Se superas os limiares de ingresos (250.000 € xerais ou 125.000 € a empresas), quedas excluído automaticamente para o exercicio seguinte.

«Se estou en módulos, non me poden inspeccionar»

A AEAT pode comprobar que os signos e módulos declarados son correctos. Tamén pode verificar que non superas os límites de exclusión. As inspeccións existen en todos os réximes.

Preguntas frecuentes

Podo pasar de módulos a estimación directa a mediados de ano?

Non. A renuncia aos módulos preséntase en decembro do ano anterior (modelo 036 ou 037) e ten efecto a partir do 1 de xaneiro seguinte. Se non renuncias a tempo, permaneces en módulos todo o exercicio.

Que pasa se supero os límites de facturación estando en módulos?

Quedas excluído do réxime para o exercicio seguinte. Deberás tributar por estimación directa simplificada. A exclusión comunícase mediante o modelo censal 036/037.

Os módulos afectan tamén ao IVE?

Si. Quen tributa en estimación obxectiva no IRPF adoita estar tamén no réxime simplificado de IVE. Isto implica pagar unhas cotas trimestrais fixas, cunha regularización no cuarto trimestre baseada no IVE soportado en operacións correntes.

Podo compatibilizar os módulos con outra actividade en estimación directa?

Non. Se exerces calquera actividade en estimación directa, todas as túas actividades deben tributar nese réxime. A incompatibilidade é total.

Onde consulto se a miña actividade está incluída en módulos?

Na Orde ministerial publicada no BOE cada ano e na sede electrónica da AEAT, onde podes buscar o teu epígrafe do IAE e verificar se está incluído.

Afonda na túa xestión como autónomo

Se queres afondar máis na xestión da túa actividade:

Como calcular o teu tempo facturable — para saber canto vale realmente cada hora de traballo.
Como facer a túa primeira factura — requisitos legais e formato correcto.
Como negociar tarifas cos clientes — estratexias para defender o teu prezo.

O seguinte paso

Abre a calculadora de Tarifa Autónomo e simula a túa cota de autónomo cos datos da túa actividade. Compara o que pagarías en estimación directa fronte ao que che sae por módulos. Con cifras reais diante, a decisión tómase soa.