Com Tributen les Criptomonedes si Ets Autònom

Si ets autònom i tens criptomonedes, la teva tributació depèn de què hi facis: invertir com a particular, cobrar als clients en bitcoin o minar de manera professional són tres escenaris fiscals completament diferents. La declaració de bitcoin com a autònom barreja IRPF, IVA i Impost sobre el Patrimoni segons el cas, i l'AEAT porta des de 2021 creuant dades amb exchanges espanyols. Aquest article aclareix com tributen els impostos crypto de l'autònom el 2026, amb exemples numèrics i els errors que més diners costen. Tenir cripto no t'obliga a donar-te d'alta com a autònom, però cobrar en cripto sí que canvia les regles.

Els tres escenaris fiscals de l'autònom amb cripto

L'Agència Tributària distingeix entre qui inverteix de manera esporàdica i qui fa de les criptomonedes la seva activitat. La diferència marca el règim aplicable.

1. Inversor particular (encara que siguis autònom en una altra activitat)

Si compres i vens cripto de manera puntual mentre factures com a dissenyador, lampista o consultor, aquesta activitat inversora és independent de la teva alta d'autònom. Els guanys tributen a la base de l'estalvi de l'IRPF, no en rendiments d'activitat econòmica.

Tipus aplicables a la base de l'estalvi per al 2026 segons els trams vigents:

Fins a 6.000 €: 19%
De 6.000 € a 50.000 €: 21%
De 50.000 € a 200.000 €: 23%
De 200.000 € a 300.000 €: 28%
Més de 300.000 €: 30%

2. Autònom que cobra als clients en criptomonedes

Aquí la cosa canvia. Si factures un servei i el client et paga en bitcoin, ether o stablecoins, l'ingrés és un rendiment d'activitat econòmica. Tributa a la base general de l'IRPF (entre el 19% i el 47% segons el tram) i es computa al valor de mercat del dia del cobrament.

3. Mineria, staking professional o trading habitual

Quan l'operativa cripto és la teva activitat principal i habitual, cal donar-se d'alta a l'epígraf de l'IAE corresponent i al RETA. La mineria sol enquadrar-se al grup 831.9 (altres serveis financers) i, segons la consulta vinculant de la DGT V1029-15, està subjecta a IVA però exempta. El staking professional continua sent terreny gris, pendent de pronunciaments més clars.

IVA i criptomonedes: la regla que molta gent desconeix

El TJUE va establir en la sentència Hedqvist (C-264/14) que el canvi entre divises tradicionals i criptomonedes està exempt d'IVA. Això s'aplica també a Espanya. Si vens un servei professional i cobres en cripto, l'IVA del servei sí que es merita normalment i l'has de repercutir.

Exemple pràctic: factures 1.000 € + 210 € d'IVA a un client que paga l'equivalent en USDT. Si en el moment del cobrament 1 USDT val 0,92 €, reps aproximadament 1.315 USDT per cobrir els 1.210 € de la factura. L'IVA repercutit continua sent 210 €, independentment de si després l'USDT puja o baixa.

Model 721: la declaració informativa que no et pots saltar

Des de 2024 existeix el Model 721 per declarar criptomonedes custodiades a l'estranger (Binance, Kraken, Coinbase i similars quan operen fora d'Espanya) si el saldo conjunt a 31 de desembre supera els 50.000 €. Es presenta entre l'1 de gener i el 31 de març de l'any següent.

Les sancions per presentació incorrecta o fora de termini es regeixen pel règim sancionador general de la Llei General Tributària, amb quanties que parteixen de mínims per dada omesa i poden escalar de manera considerable en casos greus.

Exemple numèric: autònom dissenyador que cobra part en cripto

La Marta és dissenyadora gràfica, autònoma des de 2022. El 2026 factura 48.000 € (dels quals 6.000 € els cobra en USDC). A més, durant l'any va vendre bitcoin que tenia des de 2020 amb un guany de 4.500 €.

Concepte	Import	On tributa
Ingressos disseny en euros	42.000 €	Base general IRPF + IVA
Ingressos disseny en USDC	6.000 €	Base general IRPF + IVA
Guany venda de BTC particular	4.500 €	Base de l'estalvi (19%)

La Marta paga IVA pels 48.000 € (en cripto i en euros), tributa tota aquesta xifra com a rendiment d'activitat i, per separat, els 4.500 € de la venda de bitcoin tributen al 19% a la base de l'estalvi: 855 €.

Errors comuns i mites sobre les cripto de l'autònom

"Si no passo a euros, no tributa". Fals. L'intercanvi cripto-cripto (per exemple, BTC a ETH) genera una alteració patrimonial que tributa.
"Com que Hisenda no ho veu, no hi ha risc". L'AEAT rep dades d'exchanges espanyols des del Model 172/173 i creua informació amb plataformes estrangeres via DAC8, que s'aplica des de 2026 amb el primer intercanvi efectiu el 2027.
"Cobrar en cripto evita l'IVA". No. El mitjà de pagament no altera la meritació de l'IVA del servei.
"Les pèrdues de cripto compensen el meu rendiment d'activitat". Només si l'operativa és activitat econòmica habitual. Com a inversor particular, les pèrdues només compensen dins de la base de l'estalvi amb els límits legals.
"El staking no tributa fins que venc". La DGT considera que les recompenses tributen quan es reben, valorades a preu de mercat.

Preguntes freqüents

He de donar-me d'alta d'autònom només per invertir en criptomonedes?

No, llevat que sigui la teva activitat habitual i professional. Comprar i vendre de manera esporàdica com a inversió particular tributa a la base de l'estalvi de l'IRPF i no requereix alta al RETA ni a Hisenda com a activitat econòmica.

Com es valoren les criptomonedes a efectes fiscals?

A valor de mercat en euros del dia i hora de cada operació. Per a cobraments professionals, s'utilitza el tipus de canvi del moment de la transacció. Conserva els justificants de l'exchange amb timestamp per acreditar el valor davant d'una possible inspecció.

Què passa si pago un proveïdor en bitcoin?

Generes dos fets imposables: la transmissió del teu bitcoin (guany o pèrdua patrimonial segons el preu d'adquisició) i la despesa deduïble pel servei rebut, valorada en euros al canvi del dia. Necessites la factura del proveïdor igual que amb qualsevol altre pagament.

Les comissions de l'exchange són deduïbles?

Sí, les comissions de compra i venda formen part del valor d'adquisició i transmissió respectivament, reduint el guany patrimonial. Si la cripto la fas servir en la teva activitat professional, les comissions són despesa deduïble directa.

He de declarar criptomonedes a l'Impost sobre el Patrimoni?

Sí, si el teu patrimoni net supera el mínim exempt autonòmic (amb caràcter general 700.000 €, a més del mínim per habitatge habitual de 300.000 €, amb variacions a Catalunya, les Balears o altres comunitats). Les cripto es valoren a preu de mercat a 31 de desembre.

Si vols aprofundir-hi més: com calcular el teu temps facturable, com fer la teva primera factura i com negociar tarifes amb els clients.

El següent pas

Obre el teu exchange i exporta l'històric complet d'operacions de l'any en curs (CSV o API). Sense aquest registre, reconstruir els guanys patrimonials a l'abril serà un infern. Amb l'app Tarifa Autónomo pots registrar els cobraments en cripto al valor de canvi del dia i tenir els teus rendiments d'activitat a punt per al model 130 trimestral, sense barrejar-los amb la teva cartera d'inversió particular.