Autónomo batek Kotxea Kendu Dezake Zergetatik?

Bai, autónomo batek kotxea kendu dezake zergetatik, baina Ogasunak gertutik zaintzen dituen baldintza oso zehatzekin. Kenkaria bi zerga ezberdinen araberakoa da —PFEZ eta BEZ— eta bakoitzak bere arauak ditu. PFEZan, ibilgailuaren gastuak bakarrik kendu ditzakezu esklusiboki zure jarduera profesionalerako erabiltzen baduzu. BEZan, araua malguagoa da: BEZ kotxe autónomoaren %50 kentzea baimentzen du erabilera profesionalaren presuntzio gisa, nahiz eta %100era iritsi zaitezkeen afektazio osoa frogatzen baduzu. Autónomo gehienak %50 horretan geratzen dira, eta froga sendorik gabe gehiago kentzen saiatzen direnek arazoak izan ohi dituzte ikuskaritza batean. Ikus dezagun zehazki zer kendu dezakezun eta zer ez 2026an.

Kotxe autónomoa kentzeko bi bideak: PFEZ eta BEZ

Akatsik ohikoena kotxearen kenkaria bloke bakar gisa tratatzea da. Ez da hala. PFEZak eta BEZak irizpide ezberdinekin funtzionatzen dute, eta batean kendu dezakezu bestean egin gabe.

PFEZeko kenkaria

PFEZeko Araudiaren 22. artikuluak ibilgailua jarduera ekonomikora esklusiboki afektatuta egotea exijitzen du. Horrek esan nahi du kotxea supermerkatura joateko edo seme-alabak eskolara eramateko ere erabiltzen baduzu, Ogasunak ez dela kengarria kontsideratzen duela. Afektazio partziala ez da existitzen PFEZan ibilgailuentzat.

Salbuespenak soilik daude ibilgailua zuzeneko lan-tresna den zenbait jardueretarako:

Salgaien eta bidaiarien garraioa
Gidarien irakaskuntza (autoeskolak)
Agente komertzialen desplazamendu profesionalak
Zaintza eta segurtasun zerbitzuak
Ibilgailuen alokairua jarduera ekonomiko gisa

Zure jarduera zerrenda horretan ez badago, kotxea PFEZan kentzea teknikoki posible da, baina %100eko erabilera profesionala frogatu beharko duzu. Horrek bigarren ibilgailu pertsonal bat, desplazamenduen erregistro bat eta hori berresten duten fakturak izatea dakar.

BEZ kotxe autónomoaren kenkaria

Hemen araua praktikoagoa da. BEZaren Legearen 95.Hiru.2. artikuluak %50eko afektazio-presuntzioa ezartzen du turismo-ibilgailuentzat. Horrek esan nahi du erosketan, leasingean, erregaian, konponketetan eta aseguruan jasandako BEZaren erdia kendu dezakezula.

Abantaila: ez duzu ezer frogatu behar %50 horretarako. Automatikoa da. %50 baino gehiago kendu nahi baduzu, orduan bai, afektazio handiago baten frogak behar dituzu.

Adibide praktikoa benetako zenbakiekin

Demagun kotxe bat 25.000 € + BEZ-ren truke 2026an erosten duen aholkulari autónomo bat zarela.

Kontzeptua	Zenbatekoa	BEZ (%21)	BEZ kengarria (%50)
Ibilgailuaren erosketa	25.000 €	5.250 €	2.625 €
Urteko erregaia	2.400 €	504 €	252 €
Urteko asegurua	800 €	Salbuetsia	0 €
Urteko mantentze-lanak	600 €	126 €	63 €
Lehen urteko BEZ kengarri osoa			2.940 €

PFEZan, erabilera esklusiboa frogatu ezin baduzu, kenkaria 0 € izango litzateke. Frogatu badezakezu (adibidez, agente komertziala zara beste kotxe pertsonal batekin), ibilgailuaren amortizazio osoa kendu zenezake —gutxi gorabehera urteko %16 amortizazio-taula sinplifikatuen arabera— gehi lotutako ibilgailu autónomo gastu kengarri guztiak.

Ibilgailu autónomo gastu kengarriak: zerrenda osoa

Erosketaz haratago, hauek dira kotxearekin lotutako jokoan sartzen diren gastuak:

Erregaia: %50ean kengarria BEZan. PFEZan, afektazio esklusiboarekin soilik.
Konponketak eta mantentze-lanak: erregaiaren arau berberak.
Bidesariak eta aparkalekua: kengarriak dokumentatutako desplazamendu profesionalei lotuta badaude.
Leasing edo renting kuotak: hileko kuoten BEZa %50ean kentzen da. PFEZan, kuota osoa afektazio esklusiboa badago.
Ibilgailuaren asegurua: ez du BEZik, baina bai gastu kengarria da PFEZan afektazio esklusiboarekin.
Zirkulazio-zerga: kengarria PFEZan afektazio esklusiboarekin.
Amortizazioa: ibilgailua erosten baduzu, PFEZan amortizatu dezakezu (urteko %16ko koefiziente maximoa, taula sinplifikatuen arabera).

Renting vs. erosketa vs. leasing: zer komeni da gehien?

Rentinga autónomo askoren aukera kuttuna bihurtu da. Arrazoia praktikoa da: hileko kuotak mantentze-lanak, asegurua eta laguntza barne hartzen ditu, eta horrek guztiak %50ean kengarria den BEZa sortzen du. Gainera, kontabilitatea sinplifikatzen du dena hileko faktura bakar batean kontzentratuz.

Leasing finantzarioak kuotak gastu gisa kentzeko aukera ematen du eta, kontratuaren amaieran, erosketa-aukera erabiltzeko. Zuzeneko erosketak askatasun handiagoa ematen du, baina urteetan zehar amortizazioa kudeatzea dakar.

Ez dago erantzun unibertsalik. Zure fakturazioaren, zure jarduera motaren eta urtean zenbat kilometro egiten dituzun araberakoa da.

Ikuskaritza bat kosta diezazuketen akatsak eta mitoak

Mitoa: "Autónomoa banaiz, kotxea %100ean kentzen dut"

Faltsua. Autónomo gehiengo handiak BEZaren %50 baino ezin du kendu eta ezer ez PFEZan. Ogasunak DGTren datuetarako sarbidea du eta informazioa erraz gurutzatu dezake. Kotxe bakarra baduzu eta %100ean kentzen baduzu, prestatu zaitez justifikatzeko.

Akatsa: Erregaiaren fakturak ez gordetzea

Gasolindegiko tiketek ez dute balio justifikante fiskal gisa. Faktura osoa behar duzu zure IFZ, sozietate-izen eta BEZaren banakapenarekin. Gasolindegi askok unean bertan edo beren webgunearen bidez faktura eskatzeko aukera ematen dute.

Akatsa: Goi-mailako ibilgailu bat justifikaziorik gabe kentzea

Ogasunak gastuaren proportzionaltasuna zalantzan jar dezake. 80.000 €-ko ibilgailua duen aholkulari freelance batek susmo gehiago sortzen ditu utilitario bat duen komertzial batek baino. Ez da legez kanpokoa, baina prestatu dokumentazio sendoa.

Mitoa: "Rentingarekin ez dago arazorik, dena kentzen da"

Rentingak ez ditu arau fiskalak aldatzen. BEZaren %50ean eta PFEZeko afektazio esklusiboan mugatuta jarraitzen duzu. Aldatzen dena erosotasun administratiboa da, ez tratamendu fiskala.

Ohiko galderak

Etxetik lan egiten badut kotxea kendu dezaket?

Bai, betiere ibilgailua desplazamendu profesionaletarako erabiltzen baduzu (bezeroen bisitak, bilerak, banaketak). Telelana egiteak ez zaitu kanporatzen, baina ibilgailuaren erabilera intentsiboa justifikatzeko gaitasuna murrizten du. Gorde desplazamendu profesional bakoitzaren erregistro bat data, helmuga eta arrazoiarekin.

Zer gertatzen da Ogasunak berrikusten banau eta kenkaria onartzen ez badu?

Behar ez bezala kendutako zenbatekoak itzuli beharko dituzu, gehi berandutza-interesak eta sartu gabeko zenbatekoaren %50etik %150era bitarte oszilatu dezakeen balizko zigorra. Horregatik komeni da kontserbadorea izatea: hobe BEZaren %50 seguru kentzea %100 frogarik gabe baino.

Kotxe elektriko bat modu ezberdinean kendu dezaket?

Arau fiskalak berdinak dira ibilgailu elektriko, hibrido edo errekuntzakoentzat. Ez dago zerga-onura gehigarririk PFEZan edo BEZan motorizazio motarengatik. Bai existitzen dira estatuko laguntzak eta diru-laguntzak (MOVES Plana) zerga-kenkariekin bateragarriak direnak, baina kontzeptu independenteak dira.

Autónomo sozietarioak arau berberak ditu?

Ez zehazki. SL baten bidez funtzionatzen baduzu, ibilgailua sozietatearen jabetzakoa izan daiteke, eta horrek Sozietateen gaineko Zergan kenkaria errazten du. BEZaren arauak berdinak dira (%50eko presuntzioa), baina Sozietateetan ez da existitzen PFEZeko afektazio esklusiboaren exijentzia. Hori bai, enpresako kotxearen erabilera pertsonala gauzazko ordainsaritzat har daiteke.

Zure jarduera autónomo gisa kudeatzean gehiago sakondu nahi baduzu: ikasi nola kalkulatu zure denbora fakturagarria orduko zenbat kobratu jakiteko, berrikusi nola egin zure lehen faktura akatsik ez egiteko eta kontsultatu nola negoziatu tarifak bezeroekin zure diru-sarrerek zure benetako balioa islatu dezaten.

Hurrengo urratsa

Ireki zure azken hiruhileko aitorpena eta berrikusi zure ibilgailuaren gastuetan BEZaren %50eko kenkaria zuzen aplikatzen ari zaren. Egiten ari ez bazara, hasi hiruhileko honetan: eskatu faktura osoak gasolindegian, gorde mantentze-lanen ordainagiriak BEZa banakatuta dutela eta apuntatu desplazamendu profesionalak. Erabili Tarifa Autónomoren kalkulagailua zure tarifa berriz kalkulatzeko benetako gastu kengarri hauek kontuan hartuta: autónomo askok behar baino gutxiago kobratzen dute, ez dutelako beren ibilgailuaren benetako kostua beren tarifetan sartzen.