Como se calcula a cota de autónomo por ingresos reais: tramos e exemplos
Desde xaneiro de 2023, a cota de autónomos en España calcúlase segundo os teus rendementos netos reais, abandonando o sistema anterior de base libre. En 2026 estamos en plena transición, con 15 tramos que determinan canto pagas cada mes. Explicámosche...
Desde xaneiro de 2023, a cota de autónomos en España calcúlase segundo os teus rendementos netos reais, abandonando o sistema anterior de base libre. En 2026 estamos en plena transición, con 15 tramos que determinan canto pagas cada mes. Explicámosche como se calcula exactamente, con exemplos prácticos e cifras actualizadas.
Como funciona o sistema de cotización por ingresos reais
O sistema establece que cada autónomo debe estimar os seus rendementos netos mensuais ao inicio do ano (ou ao darse de alta) e elixir unha base de cotización dentro do tramo que lle corresponda. A fórmula é:
Rendemento neto = Ingresos brutos − Gastos deducibles − Cota de autónomos
A ese resultado aplícaselle unha dedución xenérica do 7% por gastos de difícil xustificación (3% para autónomos societarios). O rendemento neto mensual resultante determina o teu tramo.
Táboa de tramos e cotas 2026
Os tramos para 2026 seguen a traxectoria fixada polo Real Decreto-lei 13/2022. A seguinte táboa reflicte as cifras previstas para o último ano da transición, pendentes de confirmación oficial:
| Tramo | Rendemento neto mensual | Base mínima | Base máxima | Cota mínima aprox. |
|---|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 670 € | 653,59 € | 653,59 € | 200 € |
| 2 | 670,01 € - 900 € | 718,95 € | 900 € | 220 € |
| 3 | 900,01 € - 1.166,70 € | 849,67 € | 1.166,70 € | 260 € |
| 4 | 1.166,71 € - 1.300 € | 950,98 € | 1.300 € | 291 € |
| 5 | 1.300,01 € - 1.500 € | 960,78 € | 1.500 € | 294 € |
| 6 | 1.500,01 € - 1.700 € | 960,78 € | 1.700 € | 294 € |
| 7 | 1.700,01 € - 1.850 € | 1.045,75 € | 1.850 € | 320 € |
| 8 | 1.850,01 € - 2.030 € | 1.062,09 € | 2.030 € | 325 € |
| 9 | 2.030,01 € - 2.330 € | 1.078,43 € | 2.330 € | 330 € |
| 10 | 2.330,01 € - 2.760 € | 1.111,11 € | 2.760 € | 340 € |
| 11 | 2.760,01 € - 3.190 € | 1.176,47 € | 3.190 € | 360 € |
| 12 | 3.190,01 € - 3.620 € | 1.274,51 € | 3.620 € | 390 € |
| 13 | 3.620,01 € - 4.050 € | 1.372,55 € | 4.050 € | 420 € |
| 14 | 4.050,01 € - 6.000 € | 1.633,99 € | 4.139,40 € | 500 € |
| 15 | > 6.000 € | 1.732,03 € | 4.139,40 € | 530 € |
Nota: as cotas calcúlanse aplicando o tipo de cotización (aprox. 31%, incluíndo o MEI) sobre a base elixida. As cifras son orientativas e poden variar segundo continxencias e a normativa definitiva para 2026.
Exemplo práctico: autónomo que factura 36.000 €/ano
Vexamos o cálculo paso a paso:
- Ingresos brutos anuais: 36.000 € (3.000 €/mes)
- Gastos deducibles anuais: 4.800 € (xestoría, coworking, software, teléfono)
- Rendemento neto provisional: 36.000 − 4.800 = 31.200 €/ano
- Dedución do 7% por gastos de difícil xustificación: 31.200 × 0,07 = 2.184 €
- Rendemento neto a efectos de cotización: 31.200 − 2.184 = 29.016 €/ano → 2.418 €/mes
- Tramo correspondente: Tramo 10 (2.330,01 € - 2.760 €)
- Cota mensual mínima: aproximadamente 340 €/mes
Se os teus gastos deducibles fosen maiores (por exemplo, 8.000 €), o teu rendemento neto baixaría e poderías encaixar nun tramo inferior con cota máis baixa.
Como cambiar de tramo durante o ano
A Seguridade Social permite cambiar a túa base de cotización ata 6 veces ao ano, nestes períodos:
| Solicitude antes de | Efecto desde |
|---|---|
| 28/29 de febreiro | 1 de marzo |
| 30 de abril | 1 de maio |
| 30 de xuño | 1 de xullo |
| 31 de agosto | 1 de setembro |
| 31 de outubro | 1 de novembro |
| 31 de decembro | 1 de xaneiro seguinte |
O cambio realízase a través de Import@ss (importass.seg-social.gob.es) con certificado dixital ou Cl@ve.
A regularización anual: que é e como funciona
Cada ano, a Seguridade Social regulariza as cotas comparando o que pagaches co que realmente che correspondía segundo a túa declaración da Renda do exercicio anterior. Se pagaches de máis, devólvenche a diferenza. Se pagaches de menos, reclámanche o complemento.
Esta regularización prodúcese habitualmente no segundo semestre do ano seguinte. Por exemplo, as cotas de 2025 regularízanse en 2026, unha vez dispoñible a Renda 2025.
Erros comúns ao calcular a cota
- Confundir ingresos brutos con rendemento neto: debes restar gastos deducibles e a dedución do 7%
- Non axustar a base cando cambian os teus ingresos: se os teus ingresos baixan, podes reducir a túa base e pagar menos
- Esquecer que a cota tamén é gasto deducible: a propia cota de autónomos reduce o teu rendemento neto
- Non provisionar para a regularización: se estimaches ingresos baixos e gañaches máis, a regularización pode supoñer un pago importante
Que pasa se os meus ingresos reais son menores do estimado?
Na regularización anual, a Seguridade Social devolverache a diferenza entre o que pagaches e o que che correspondía segundo o teu rendemento real. O reembolso é automático, aínda que pode tardar varios meses.
Os novos autónomos con tarifa plana tamén cotizan por ingresos reais?
Os novos autónomos con tarifa plana pagan 80 €/mes fixos durante o primeiro ano, independentemente dos seus ingresos. Unha vez finalizado o período de tarifa plana, pasan ao sistema de cotización por ingresos reais.
Podo elixir unha base de cotización superior á do meu tramo?
Si. Dentro do teu tramo podes elixir calquera base entre a mínima e a máxima. Cotizar máis implica pagar máis cota mensual, pero tamén mellora as túas prestacións futuras (baixa, xubilación, cesamento de actividade).
Como sei en que tramo estou?
Calcula o teu rendemento neto anual previsto (ingresos − gastos − 7%), divídeo entre 12 meses e consulta a táboa de tramos. Tamén podes usar o simulador de Import@ss para obter unha estimación da túa cota.
O seguinte paso
Entra en Import@ss, revisa a túa base de cotización actual e compáraa co teu rendemento neto real dos últimos meses. Se hai diferenza, axústaa antes do próximo prazo de modificación. Así evitarás sorpresas na regularización anual e pagarás o que realmente che corresponde.
Tamén che pode interesar
Listo para calcular a túa tarifa?
Descarga Tarifa Autónomo de balde e descobre o teu prezo por hora.
Artigos relacionados
Como Calcular a Cota de Autónomo por Ingresos Reais
A túa cota de autónomo calcúlase a partir do teu rendemento neto anual, non da túa facturación. Desde 2023 a Seguridade Social aplica o sistema de cotización por ingresos reais: canto ganas de verdade determina a base pola que cotizas e, polo tanto,...
Autónomo en Pluriactividade: Bonificación de Cota e Requisitos
Se traballas por conta allea e ademais estás dado de alta como autónomo, tes dereito a unha devolución parcial das túas cotas. É a pluriactividade autónomo bonificación, un mecanismo do artigo 313 da Lei Xeral da Seguridade Social que evit...
Como Declarar Ingresos do Estranxeiro como Autónomo
Declarar ingresos do estranxeiro como autónomo en España implica tres pasos clave: rexistrarse no ROI se traballas con empresas da UE, emitir facturas sen IVE baixo o réxime de inversión do suxeito pasivo, e declarar trimestralmente cos mod...