Como Emitir unha Factura sen IVE como Autónomo (Casos Legais)

Podes emitir unha factura sen IVE como autónomo en varios casos concretos que a lei recoñece. Non é unha decisión opcional: ou a túa actividade encaixa nun suposto de exención, ou vendes a un cliente doutro país da UE, ou exportas fóra da Unión. Fóra deses casos, repercutir o IVE é obrigatorio. Aquí explícoche cando a exención de IVE aplica de verdade, como se fai unha factura intracomunitaria sen IVE e que erros che poden custar unha inspección. Todo con exemplos numéricos e a mención legal correspondente para que poidas comprobalo ti mesmo na normativa da AEAT.

Cando é legal emitir unha factura sen IVE

Hai tres bloques de situacións. Convén telos claros porque adoitan confundirse a miúdo.

1. Actividades exentas polo artigo 20 da Lei do IVE. Determinadas actividades non levan IVE pola súa natureza. As máis habituais entre autónomos son a formación regrada, os servizos sanitarios prestados por profesionais médicos, os servizos de psicólogos e logopedas, as operacións de seguro e certos servizos financeiros. Se dás clases particulares dunha materia incluída en plans de estudo, por exemplo, a túa factura vai sen IVE.

2. Operacións intracomunitarias. Cando vendes un servizo a unha empresa ou profesional doutro país da UE que ten un NIF-IVE válido, aplícase a inversión do suxeito pasivo. Ti non repercutes IVE: decláurao o cliente no seu país. Esta é a base da factura intracomunitaria sen IVE.

3. Exportacións fóra da UE. As entregas de bens e os servizos a clientes de fóra da Unión Europea adoitan estar exentos. Aquí a casuística por tipo de servizo é ampla, así que convén revisar o suposto concreto.

A factura intracomunitaria, paso a paso

É o caso máis frecuente para deseñadores, programadores ou consultores. Para emitila sen IVE necesitas dúas cousas.

Primeiro, estar dado de alta no Rexistro de Operadores Intracomunitarios (ROI) e ter o teu NIF-IVE activo. Solicítalo co modelo 036 ante a AEAT. A concesión non é automática: Hacienda pode tardar varias semanas e ás veces pide documentación adicional.

Segundo, validar o NIF-IVE do teu cliente no censo VIES da AEAT antes de facturar. Se o seu número non figura como válido, non podes aplicar a exención e terías que repercutir IVE español.

Exemplo real. Es desenvolvedor e facturas 2.000 € a unha axencia de Berlín con NIF-IVE correcto. A factura indica base impoñible 2.000 €, IVE 0 € e a mención obrigatoria de inversión do suxeito pasivo. Cobras 2.000 € limpos. Ademais, declaras esa operación no modelo 349 (declaración recapitulativa de operacións intracomunitarias).

Compárao con facturar a un cliente español: por eses mesmos 2.000 € sumarías un 21 % de IVE, 420 €, que despois ingresas no modelo 303. O neto para ti é o mesmo, pero a xestión cambia.

Resumo de casos clave

Erros e mitos frecuentes

"Se facturo pouco, non poño IVE." Falso no réxime xeral español. O limiar non exime por si só de repercutir IVE nunha operación interior suxeita. Existe un réxime de franquía a nivel europeo, pero a súa aplicación depende de como o desenvolvese cada Estado; antes de acollerte, confirma a túa situación concreta coa AEAT ou o teu asesor.

"Véndolle a un particular alemán, así que sen IVE." Coidado. A inversión do suxeito pasivo aplícase entre empresarios e profesionais. Cun particular doutro país da UE as regras son distintas e, en moitos servizos, si repercutes IVE.

"O cliente deume o seu NIF, xa está." Non abonda. Se non validaches o NIF-IVE en VIES e resulta inválido, a responsabilidade de ingresar o IVE recae sobre ti.

"Unha factura exenta non se declara." Aínda que non leve IVE, a operación rexístrase e inclúese nas túas declaracións. As intracomunitarias van ademais no modelo 349.

Preguntas frecuentes

Se queres afondar máis: como facer a túa primeira factura, como calcular o teu tempo facturable e como negociar tarifas cos clientes.

O seguinte paso

Antes de emitir a túa próxima factura intracomunitaria, valida agora mesmo o NIF-IVE do teu cliente no censo VIES da AEAT e comproba que a túa alta no ROI está activa. Son dous minutos e evítanche ter que ingresar un IVE que criás exento. Para que cada factura saia coa mención legal correcta, a exención ben indicada e o cálculo automático segundo o caso, usa a app Tarifa Autónomo: márcache cando unha operación vai sen IVE e xera a factura lista para enviar.