Como Funciona a Estimación Directa Simplificada para Autónomos

A estimación directa simplificada é o réxime fiscal por defecto para a maioría de autónomos en España con facturación inferior a 600.000 euros anuais. Permite calcular o IRPF restando os gastos deducibles dos ingresos, aplicando un 7% adicional por gastos de difícil xustificación (cun tope de 2.000 euros, porcentaxe vixente para 2025-2026) e tributando sobre o rendemento neto resultante. É o réxime máis utilizado porque combina a dedución real de gastos con menos obrigas contables que a estimación directa normal. Se acabas de darte de alta ou estás revisando a túa tributación, entender como funciona este réxime fiscal do autónomo aforrache diñeiro e problemas coa Facenda.

Que é a estimación directa simplificada

É unha modalidade do IRPF pensada para autónomos con facturación moderada. Calculas o rendemento neto restando gastos deducibles aos ingresos, igual que na estimación directa normal, pero con dúas diferenzas clave: menos esixencias contables e a dedución automática do 7% por gastos de difícil xustificación.

Aplica por defecto se cumpres tres condicións: actividade non incluída en módulos, facturación inferior a 600.000 euros o ano anterior e non ter renunciado ao réxime. A AEAT asígnache automaticamente esta modalidade cando te dás de alta co modelo 037.

Como se calcula o IRPF en estimación directa simplificada

O cálculo do IRPF en estimación directa simplificada segue unha fórmula clara. Estes son os pasos:

• Ingresos totais: suma todas as facturas emitidas durante o exercicio.
• Gastos deducibles: resta gastos directamente relacionados coa túa actividade (subministracións do local, material, cotas, subscricións profesionais).
• Rendemento neto previo: ingresos menos gastos.
• Gastos de difícil xustificación: aplica un 7% sobre o rendemento neto previo, con tope de 2.000 euros anuais.
• Rendemento neto reducido: é a base que se integra na túa declaración da renda.

Exemplo práctico con datos de 2026. Imaxina un autónomo con 45.000 euros facturados e 12.000 euros en gastos deducibles:

• Ingresos: 45.000 €
• Gastos deducibles: 12.000 €
• Rendemento neto previo: 33.000 €
• 7% gastos de difícil xustificación: 2.310 € → limitado a 2.000 €
• Rendemento neto: 31.000 €

Sobre eses 31.000 euros aplícanse os tramos do IRPF estatal e autonómico ao facer a declaración anual.

Pagamentos fraccionados trimestrais (modelo 130)

En estimación directa simplificada presentas o modelo 130 cada trimestre. O pagamento é o 20% do rendemento neto acumulado do ano, descontando o xa ingresado en trimestres anteriores e as retencións soportadas.

Prazos de presentación do modelo 130:

Se máis do 70% dos teus ingresos proveñen de clientes que practican retención (empresas ou autónomos), quedas exento de presentar o modelo 130. É habitual en perfís como desenvolvedores freelance, consultores B2B ou deseñadores que facturan a empresas.

Gastos deducibles típicos

Para que un gasto sexa deducible debe estar vinculado á actividade, xustificado con factura completa e rexistrado nos libros. Os máis comúns:

• Cota de autónomos á Seguridade Social
• Subministracións do local afecto (luz, auga, internet)
• Material e consumibles profesionais
• Subscricións a ferramentas, software e formación
• Servizos profesionais (xestor, avogado, asesoría)
• Vehículo e combustible (con limitacións segundo uso)
• Gastos de manutención con tope de 26,67 €/día en territorio nacional

Se traballas desde casa e o declaraches no modelo 037, podes deducir o 30% das subministracións (luz, auga, internet, gas) sobre a porcentaxe do inmoble afecto á actividade. Exemplo: se afectas o 20% da vivenda, deduces o 30% do 20% do recibo.

Estimación directa simplificada vs normal vs módulos

Erros e mitos comúns

"O 7% aplícase sobre os ingresos." Falso. Calcúlase sobre o rendemento neto previo (ingresos menos gastos), non sobre a facturación bruta.

"Se declaro perdas non pago o modelo 130." Certo, pero igualmente debes presentalo con resultado negativo. Saltar a presentación supón sanción.

"Podo cambiar de réxime en calquera momento." Non. A renuncia á simplificada faise en decembro mediante o modelo 036/037 e vincula por tres anos mínimo.

"Todos os gastos do coche son deducibles." Só se o vehículo está afecto ao 100% á actividade. Na maioría de casos (uso mixto), a Facenda non admite a dedución salvo en actividades específicas como transporte ou axentes comerciais.

"Con menos de 1.000 € facturados non hai que declarar." Mito. A exención de 1.000 € aplica á declaración da renda de particulares en supostos concretos, non a autónomos dados de alta. Como autónomo, estás obrigado a presentar os modelos trimestrais e a declaración anual desde o primeiro euro facturado.

Preguntas frecuentes

Se queres afondar máis: aprende a calcular o teu tempo facturable para fixar prezos coherentes, repasa como facer a túa primeira factura correctamente, e revisa técnicas para negociar tarifas cos clientes e mellorar a túa marxe.

O seguinte paso

Calcula agora mesmo canto che tocaría pagar no próximo modelo 130. Suma os teus ingresos do trimestre, resta os gastos deducibles, aplica o 7% sobre o resultado e multiplica por 0,20. Se o número te sorprende, revisa a túa tarifa hora. A app Tarifa Autónomo calcúlache a tarifa mínima rendible tendo en conta o teu IRPF estimado, cota de autónomos e gastos fixos, para que saibas exactamente por debaixo de que prezo estás perdendo diñeiro.