IRPF Autónomos: Retención do 15%

A retención do 15% de IRPF é a porcentaxe que un autónomo profesional resta das súas facturas cando factura a empresas ou outros autónomos. Ese diñeiro non o cobras: adiántao o teu cliente a Facenda no teu nome, como pagamento a conta da túa declaración anual da renda.

Aparece na factura como unha liña negativa que reduce o total a cobrar. Non é un imposto extra nin un custo. É un anticipo do IRPF que tarde ou cedo ías pagar.

Quen aplica a retención do 15%

A retención afecta aos autónomos que exercen unha actividade profesional. Falamos de avogados, arquitectos, deseñadores, consultores, tradutores, fotógrafos ou calquera actividade dada de alta nas seccións segunda e terceira do IAE.

Os autónomos con actividade empresarial (comercio, hostalería, a maioría dos que tributan por módulos) non aplican esta retención nas súas facturas.

Hai unha condición clave: só se retén cando o cliente é empresa ou autónomo. Se facturas a un particular, non hai retención. O particular non está obrigado a ingresar nada en Facenda por ti.

Canto se retén: 15% ou 7%

O tipo xeral é do 15%. Existe un tipo reducido do 7% para novos autónomos.

Podes aplicar o 7% o ano en que te das de alta e os dous seguintes, sempre que non exerceses esa actividade profesional nos 12 meses anteriores. Debes comunicarllo por escrito ao cliente. Pasado ese período, volves ao 15%.

Estes tipos mantéñense para 2026 segundo a normativa vixente do Regulamento do IRPF (Real Decreto 439/2007). Podes confirmalos na sede electrónica da AEAT.

Como se reflicte na factura

A retención calcúlase sobre a base impoñible, igual que o IVE. A orde é: base, sumas o IVE, restas a retención.

Vexamos unha factura dun deseñador con base de 1.000 €:

Cobras 1.060 €. Os 150 € de retención ingrésaos o teu cliente directamente a Facenda. Cando fagas a declaración da renda, eses 150 € contan como imposto xa pagado.

Se o mesmo deseñador fose novo autónomo e aplicase o 7%, a retención sería de 70 € e cobraría 1.140 €.

Que pasa co diñeiro retido

O teu cliente declara todas as retencións que che practicou no modelo 111 trimestral e no modelo 190 anual. Ese é o seu papeleo, non o teu.

Pola túa banda, sumas todas as retencións do ano na túa declaración da renda. Aí crúzanse os teus ingresos, os teus gastos deducibles e o xa adiantado. O resultado pode saír a pagar ou a devolver.

Un detalle práctico sobre o modelo 130 (pagamento fraccionado trimestral): se polo menos o 70% dos teus ingresos profesionais do ano anterior estiveron suxeitos a retención, non estás obrigado a presentalo. Recólleo o artigo 109 do Regulamento do IRPF. Moitos profesionais que só facturan a empresas quedan exentos deste trámite.

Exemplo práctico anual

Unha tradutora factura 40.000 € ao ano, todo a empresas, con retención do 15%. Ao longo do ano os seus clientes ingresaron 6.000 € no seu nome.

Ao facer a renda, calcula o seu rendemento neto (ingresos menos gastos deducibles) e aplica o seu tipo de IRPF. Supoñamos que lle sae unha cota de 5.200 €. Como xa se adiantaron 6.000 €, Facenda devólvelle 800 €.

Se facturase a particulares sen retención, non anticiparía nada e tería que pagar eses 5.200 € de golpe. A retención suaviza o desembolso final.

Erros comúns a evitar

• Esquecer a retención ao facturar a empresas. É obrigatoria. Se non a aplicas, o teu cliente segue obrigado a retela, e aparecerán descadres.
• Aplicar retención a particulares. Non corresponde. Só empresas e autónomos actúan como retedores.
• Confundir a retención cun gasto. Non reduce os teus beneficios. É un adianto do teu propio IRPF.
• Seguir co 7% pasado o prazo. O tipo reducido caduca. Mantelo xera unha regularización posterior.
• Non gardar o rexistro de retencións. Necesitas a cifra exacta para a renda. Cadra as túas facturas co que declaren os teus clientes.
• Calcular a retención sobre o total con IVE. Sempre se aplica sobre a base impoñible.

Preguntas frecuentes

Se queres afondar máis, recomendámosche estes artigos: Como facer a túa primeira factura como autónomo, Prestación por cese de actividade e Todo sobre a cota de autónomos.

O seguinte paso

Revisa a túa última factura a unha empresa e comproba que a liña de retención estea ben: 15% sobre a base impoñible (ou 7% se es novo autónomo dentro do prazo). Se falta ou está mal calculada, corríxea antes de enviar a seguinte. Podes usar a calculadora de facturas de tarifaautonomo.com para verificar o importe exacto que debes cobrar.