Tipos de IVA para Autónomos

O Imposto sobre o Valor Engadido (IVA) é un dos aspectos fiscais que máis dúbidas xera entre os traballadores autónomos en España. Saber que tipo de IVA aplicar en cada factura non é opcional: un erro pode supoñer sancións da Axencia Tributaria, devolucións obrigatorias ou perda de deducións. Neste artigo explicámosche os tipos de IVA vixentes en 2025-2026, cando aplicar cada un e os erros máis frecuentes que debes evitar.

Tipos de IVA vixentes en España (2025-2026)

A normativa do IVA en España establece tres tipos impositivos, regulados pola Lei 37/1992 do Imposto sobre o Valor Engadido e actualizados periodicamente mediante Reais Decretos. Estes son os tipos vixentes:

Nota importante: Desde xaneiro de 2025, os tipos temporais reducidos ao 0% e 5% que se aplicaron a alimentos básicos e aceite de oliva durante 2023-2024 volveron progresivamente aos seus tipos habituais. O aceite de oliva mantén o tipo superreducido do 4% de forma permanente tras a modificación normativa de 2024.

IVA xeral do 21%

É o tipo que aplica a maioría dos autónomos. Úsase en servizos profesionais (consultoría, deseño, programación, asesoría), venda de produtos non alimentarios, alugueiro de locais comerciais e a maior parte das actividades económicas. Se tes dúbidas sobre que tipo aplicar, o 21% é o tipo por defecto.

IVA reducido do 10%

Aplícase a sectores específicos que convén coñecer ben:

• Hostalaría e restauración: servizos de comida e bebida en establecementos.
• Transporte de viaxeiros: taxis, autobuses, trens.
• Reformas de vivenda: obras de renovación e reparación en vivendas particulares (con requisitos específicos).
• Entradas a espectáculos: cine, teatro, eventos deportivos.
• Produtos sanitarios: lentes graduadas, lentillas, equipos médicos non exentos.

IVA superreducido do 4%

Reservado para bens considerados de primeira necesidade:

• Pan, fariñas, leite, queixos, ovos, froitas, verduras, legumes, cereais e aceite de oliva.
• Libros, xornais e revistas non publicitarios.
• Medicamentos de uso humano.
• Próteses e implantes para persoas con discapacidade.
• Vivendas de protección oficial (primeira entrega).

Actividades exentas de IVA

Algúns autónomos non deben repercutir IVA nas súas facturas. As exencións máis habituais, recollidas no artigo 20 da Lei do IVA, son:

• Sanidade: médicos, psicólogos, fisioterapeutas e outros profesionais sanitarios (con título oficial).
• Educación: profesores particulares de materias incluídas en plans de estudo oficiais.
• Seguros: mediadores e axentes de seguros.
• Actividades artísticas: escritores e artistas por dereitos de autor (en certos supostos).

Se a túa actividade está exenta, non cobras IVA pero tampouco podes deducir o IVA soportado nas túas compras profesionais. Isto coñécese como prorrata e afecta directamente á túa rendibilidade.

Exemplos prácticos con números

Exemplo 1: Deseñador gráfico freelance

Un deseñador factura un proxecto de identidade corporativa por 2.000 €. Ao ser un servizo profesional, aplica o 21%:

• Base impoñible: 2.000 €
• IVA (21%): 420 €
• IRPF (-15%): -300 €
• Total factura: 2.120 €

Exemplo 2: Autónomo de reformas

Un albanel factura unha reforma de baño nunha vivenda particular (con máis de 2 anos de antigüidade) por 5.000 €. Aplícase o tipo reducido do 10%:

• Base impoñible: 5.000 €
• IVA (10%): 500 €
• Total factura: 5.500 €

Atención: se a mesma reforma se realiza nun local comercial, o tipo aplicable sería o 21% (1.050 € de IVA), o que suporía 550 € máis na factura.

Exemplo 3: Tenda de alimentación

Un autónomo vende un lote de produtos variados:

As bebidas alcohólicas e refrescos sempre tributan ao 21%, mesmo en comercios de alimentación.

Erros comúns que debes evitar

1. Aplicar un tipo de IVA incorrecto

É o erro máis habitual. Facturar ao 10% un servizo que debería ir ao 21% xera unha débeda con Facenda que deberás regularizar con xuros de demora. Ante a dúbida, consulta a clasificación da túa actividade no modelo 036/037 ou na web da AEAT.

2. Confundir exención con tipo 0%

Estar exento de IVA non é o mesmo que aplicar un tipo do 0%. A exención implica que non repercutes IVA pero tampouco o deduces. Se aplicas un 0% sen estar exento, estás a cometer unha infracción.

3. Non diferenciar o IVA en operacións intracomunitarias

Se facturas a empresas da Unión Europea con NIF-IVA válido, a operación está suxeita pero exenta mediante inversión do suxeito pasivo. Debes indicalo na factura e declaralo no modelo 349. Non facelo é unha irregularidade frecuente en autónomos que venden servizos en liña.

4. Esquecer a declaración trimestral

O IVA declárase mediante o modelo 303 cada trimestre (abril, xullo, outubro e xaneiro). Non presentalo en prazo, aínda que o resultado sexa cero, implica recargas do 1% ao 15% segundo o atraso, máis posibles sancións.

5. Deducir IVA de gastos non relacionados coa actividade

Só podes deducir o IVA soportado en bens e servizos directamente vinculados á túa actividade económica. A AEAT presta especial atención a deducións de vehículos, comidas e subministracións do fogar.

Preguntas frecuentes

Podo aplicar distintos tipos de IVA nunha mesma factura?

Si. Se vendes produtos ou servizos suxeitos a diferentes tipos, debes desagregar cada base impoñible por separado co seu tipo correspondente. A factura debe mostrar claramente cada liña.

Que pasa se cobro un IVA inferior ao que corresponde?

Facenda pode reclamarche a diferenza máis xuros de demora. Ademais, pode impoñer sancións que oscilan entre o 50% e o 150% da cantidade deixada de ingresar, segundo a gravidade. O máis prudente é emitir unha factura rectificativa canto antes.

Os autónomos en recarga de equivalencia aplican IVA diferente?

Non exactamente. O réxime de recarga de equivalencia (obrigatorio para comerciantes minoristas persoas físicas) engade unha porcentaxe adicional que paga o autónomo ao seu provedor: 5,2% (sobre o tipo xeral), 1,4% (reducido) ou 0,5% (superreducido). A cambio, o minorista non presenta declaracións de IVA trimestrais.

Como sei se a miña actividade está exenta de IVA?

Consulta o artigo 20 da Lei 37/1992 ou a páxina oficial da AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es). Tamén podes verificalo na túa alta censal (modelo 036/037). Se tes dúbidas, un asesor fiscal pode confirmalo segundo o teu epígrafe do IAE.

Aplícase IVA ás facturas dirixidas a Canarias, Ceuta ou Melilla?

Non. O IVA non se aplica en Canarias (teñen o IGIC), Ceuta nin Melilla (teñen o IPSI). As entregas a estes territorios considéranse exportacións para efectos de IVA e van exentas, aínda que debes poder acreditar o envío.

Conclusión

Dominar os tipos de IVA é fundamental para calquera autónomo en España. Aplicar o tipo correcto en cada factura afórrate problemas con Facenda, evita regularizacións custosas e permíteche deducir correctamente o IVA soportado nos teus gastos profesionais.

Lembra: o tipo xeral é o 21%, o reducido o 10% e o superreducido o 4%. Identifica ben en cal encaixa a túa actividade, mantente ao día dos cambios normativos e non descoides as declaracións trimestrais.

Queres calcular rapidamente as túas cotas de autónomo e saber canto pagarás en 2025? Usa a nosa calculadora gratuíta de cotas de autónomo e planifica os teus gastos fiscais en segundos.