Como Recuperar o IVE de Facturas Impagadas
Si, podes recuperar o IVE dunha factura que non che pagaron. Declaráchelo e ingresáchelo a Facenda, pero o cliente nunca aboou. A Lei do IVE permite modificar a base impoñible deses créditos incobrables e recuperar a cota que xa adiant...
Si, podes recuperar o IVE dunha factura que non che pagaron. Declaráchelo e ingresáchelo a Facenda, pero o cliente nunca aboou. A Lei do IVE permite modificar a base impoñible deses créditos incobrables e recuperar a cota que xa adiantaches. O proceso ten prazos estritos e condicións concretas. Se os cumpres, emites unha factura rectificativa e axustas a túa declaración. Se os incumpres, perdes o dereito. Esta guía explica como recuperar o IVE de impagados paso a paso, cos requisitos actualizados a 2026 tras a reforma do artigo 80 da Lei 37/1992 que entrou en vigor en 2023.
Que significa modificar a base impoñible por impago
Cando emites unha factura, declaras o IVE repercutido aínda que o cliente todavía non pagase. Ese IVE ingrésalo ti á AEAT na túa autoliquidación trimestral.
Se a débeda resulta incobrable, a normativa déixache rectificar. Modificas a base impoñible á baixa, emites unha factura rectificativa e recuperas a cota. Non é unha condonación da débeda co teu cliente: el segue debéndoche os cartos. Só recuperas o IVE que adiantaches do teu peto.
Hai dúas vías segundo a situación do debedor: o concurso de acredores (artigo 80.Tres) e o crédito incobrable sen concurso (artigo 80.Catro). A segunda é a máis común para un autónomo.
Requisitos para declarar unha factura incobrable a efectos de IVE
Para modificar a base impoñible por crédito incobrable necesitas cumprir todas estas condicións (artigo 80.Catro da Lei do IVE):
- Tempo transcorrido: que pasase 1 ano desde o devengo sen cobro. Se a túa facturación do ano anterior non superou os 6.010.121,04 €, o prazo baixa a 6 meses. A maioría de autónomos entran neste suposto reducido.
- Rexistro contable: a operación debe estar anotada nos teus libros rexistro.
- Tipo de destinatario: se o cliente é empresario ou profesional, non hai importe mínimo. Se é consumidor final, a base impoñible debe superar os 50 € (antes eran 300 €, rebaixado pola Lei 31/2022).
- Reclamación previa: tes que ter instado o cobro mediante reclamación xudicial, requirimento notarial ou, desde 2023, calquera outro medio que acredite fidedignamente a reclamación (por exemplo, un burofax con acuse).
Cumpridos os requisitos, dispós de 6 meses para emitir a factura rectificativa, contados desde que remata o prazo de 1 ano ou 6 meses. Esta marxe ampliouse de 3 a 6 meses coa reforma de 2023.
Como recuperar o IVE paso a paso
- Verifica que pasou o prazo (6 meses ou 1 ano segundo a túa facturación).
- Reclama o cobro por unha vía que deixe constancia (burofax, requirimento notarial ou demanda).
- Emite a factura rectificativa dentro dos 6 meses seguintes.
- Comunica a modificación á AEAT por vía electrónica no prazo de 1 mes desde a factura rectificativa, achegando as rectificativas e o documento de reclamación.
- Reflicte o axuste na túa autoliquidación do IVE (modelo 303) do período correspondente.
Exemplo práctico con números reais
Emites unha factura de 2.000 € + 420 € de IVE (21 %) en xaneiro de 2026. O cliente, outro autónomo, non paga.
A túa facturación de 2025 foi de 80.000 €, así que aplicas o prazo reducido de 6 meses. En xullo de 2026 a débeda segue impagada. Envías un burofax reclamando o importe. A partir de aí tes ata xaneiro de 2027 para emitir a factura rectificativa.
Emítela en agosto de 2026, comunícala á AEAT no prazo dun mes e recuperas os 420 € no teu modelo 303 do terceiro trimestre. Os 2.000 € de base séguechos debendo o cliente, pero o IVE xa non sae do teu peto.
Táboa resumo de prazos e requisitos
| Concepto | Crédito incobrable | Concurso de acredores |
|---|---|---|
| Tempo de espera | 6 meses (PEME) ou 1 ano | Desde o auto de declaración de concurso |
| Prazo para rectificar | 6 meses tras o período de espera | 2 meses desde o fin do prazo de comunicación de créditos |
| Importe mínimo (consumidor final) | 50 € | Sen mínimo |
| Reclamación previa | Xudicial, notarial ou outro medio fidedigno | Non requirida |
| Comunicación á AEAT | 1 mes desde a factura rectificativa | 1 mes desde a factura rectificativa |
Erros comúns que che fan perder o dereito
- Deixar pasar os 6 meses para rectificar. É o fallo máis frecuente. O prazo é de caducidade: vencido, non hai recuperación posible.
- Reclamar só cunha chamada ou un email informal. Fai falta un medio que acredite a reclamación. Unha conversa de WhatsApp adoita non abondar ante unha inspección.
- Non comunicar a modificación á AEAT. Emitir a rectificativa non é suficiente; o trámite electrónico é obrigatorio.
- Crer que perdes a débeda. Mito habitual. Recuperar o IVE non extingue o que che debe o cliente.
- Non emitir factura rectificativa e descontar o IVE directamente. Sen a rectificativa, o axuste non é válido.
Preguntas frecuentes
Podo recuperar o IVE se o cliente acaba pagando despois?
Depende. Nos créditos incobrables, se logo cobras dun debedor empresario ou profesional, por regra xeral non tes que volver ingresar o IVE: enténdese que el xa o rectificou ao recibir a túa factura rectificativa. Só debes modificar de novo a base á alza en casos concretos, como desistir da reclamación xudicial, chegar a un acordo de cobro co debedor ou que o destinatario fose un consumidor final.
Serve un burofax como reclamación válida?
Si. Desde a reforma de 2023 admítese calquera medio que acredite fidedignamente a reclamación ao debedor. O burofax con acuse de recibo é unha opción habitual e máis barata que o requirimento notarial.
Que pasa se o meu cliente está en concurso de acredores?
Aplícase o artigo 80.Tres, non o de incobrables. O prazo para rectificar é de 2 meses desde o fin do prazo para comunicar créditos no concurso. Non necesitas reclamación previa por burofax.
Hai un importe mínimo para recuperar o IVE dun impagado?
Só cando o debedor é consumidor final: a base impoñible debe superar os 50 €. Se o cliente é empresario ou profesional, non existe importe mínimo.
Podo recuperar tamén o IRPF dunha factura impagada?
O IRPF funciona distinto. En estimación directa podes considerar o importe como perda por insolvencia (gasto deducible) cando se cumpren as condicións do imposto de sociedades, normalmente tras 6 meses desde o vencemento. É un trámite separado do IVE.
Se queres afondar máis: como calcular o teu tempo facturable, como facer a túa primeira factura e como negociar tarifas cos clientes.
O seguinte paso
Revisa hoxe mesmo as túas facturas pendentes e anota a data de devengo de cada unha. Marca as que xa superan os 6 meses sen cobro: son candidatas a recuperación inmediata do IVE. Coa app Tarifa Autónomo tes o control de cada factura, a súa antigüidade e os prazos de reclamación nun só sitio, para que non se che escape ningún impago dentro de prazo e recuperes o IVE que é teu.
Tamén che pode interesar
Listo para calcular a túa tarifa?
Descarga Tarifa Autónomo de balde e descobre o teu prezo por hora.
Artigos relacionados
Como Calcular o IVE Repercutido e Soportado como Autónomo
O IVE repercutido e soportado son os dous lados da mesma moeda fiscal que todo autónomo debe dominar para calcular o IVE trimestral correctamente. O repercutido é o que cobras aos teus clientes. O soportado, o que pagas aos teus provedores. A ...
Como Emitir unha Factura sen IVE como Autónomo (Casos Legais)
Podes emitir unha factura sen IVE como autónomo en varios casos concretos que a lei recoñece. Non é unha decisión opcional: ou a túa actividade encaixa nun suposto de exención, ou vendes a un cliente doutro país da UE, ou exportas fóra da Unión. F...
Como Calcular a Cota de Autónomo por Ingresos Reais
A túa cota de autónomo calcúlase a partir do teu rendemento neto anual, non da túa facturación. Desde 2023 a Seguridade Social aplica o sistema de cotización por ingresos reais: canto ganas de verdade determina a base pola que cotizas e, polo tanto,...