Como Tributan as Criptomoedas se Es Autónomo

Se es autónomo e tes criptomoedas, a túa tributación depende do que fagas con elas: investir como particular, cobrar a clientes en bitcoin ou minar de forma profesional son tres escenarios fiscais completamente distintos. A declaración de bitcoin como autónomo mestura IRPF, IVE e Imposto sobre o Patrimonio segundo o caso, e a AEAT leva desde 2021 cruzando datos cos exchanges españois. Este artigo aclara como tributan os impostos crypto do autónomo en 2026, con exemplos numéricos e os erros que máis custan diñeiro. Ter cripto non che obriga a darte de alta como autónomo, pero cobrar en cripto si cambia as regras.

Os tres escenarios fiscais do autónomo con cripto

A Axencia Tributaria distingue entre quen inviste de forma esporádica e quen fai das criptomoedas a súa actividade. A diferenza marca o réxime aplicable.

1. Investidor particular (aínda que sexas autónomo noutra actividade)

Se compras e vendes cripto de forma puntual mentres facturas como deseñador, fontaneiro ou consultor, esa actividade investidora é independente da túa alta de autónomo. As ganancias tributan na base do aforro do IRPF, non en rendementos de actividade económica.

Tipos aplicables na base do aforro para 2026 segundo os tramos vixentes:

Ata 6.000 €: 19%
De 6.000 € a 50.000 €: 21%
De 50.000 € a 200.000 €: 23%
De 200.000 € a 300.000 €: 28%
Máis de 300.000 €: 30%

2. Autónomo que cobra a clientes en criptomoedas

Aquí a cousa cambia. Se facturas un servizo e o cliente págache en bitcoin, ether ou stablecoins, o ingreso é un rendemento de actividade económica. Tributa na base xeral do IRPF (entre o 19% e o 47% segundo tramo) e cómputase ao valor de mercado do día do cobro.

3. Minaría, staking profesional ou trading habitual

Cando a operativa cripto é a túa actividade principal e habitual, hai que darse de alta no epígrafe do IAE correspondente e no RETA. A minaría adoita encadrarse no grupo 831.9 (outros servizos financeiros) e, segundo consulta vinculante da DGT V1029-15, está suxeita a IVE pero exenta. O staking profesional segue sendo terreo gris, pendente de pronunciamentos máis claros.

IVE e criptomoedas: a regra que moita xente descoñece

O TXUE estableceu na sentenza Hedqvist (C-264/14) que o cambio entre divisas tradicionais e criptomoedas está exento de IVE. Isto aplícase tamén en España. Se vendes un servizo profesional e cobras en cripto, o IVE do servizo si se devenga normalmente e debes repercutilo.

Exemplo práctico: facturas 1.000 € + 210 € de IVE a un cliente que paga o equivalente en USDT. Se no momento do cobro 1 USDT vale 0,92 €, recibes aproximadamente 1.315 USDT para cubrir os 1.210 € da factura. O IVE repercutido segue sendo 210 €, independentemente de se despois o USDT sobe ou baixa.

Modelo 721: a declaración informativa que non podes saltar

Desde 2024 existe o Modelo 721 para declarar criptomoedas custodiadas no estranxeiro (Binance, Kraken, Coinbase e similares cando operan fóra de España) se o saldo conxunto a 31 de decembro supera os 50.000 €. Preséntase entre o 1 de xaneiro e o 31 de marzo do ano seguinte.

As sancións por presentación incorrecta ou fóra de prazo réxense polo réxime sancionador xeral da Lei Xeral Tributaria, con contías que parten de mínimos por dato omitido e poden escalar de forma considerable en casos graves.

Exemplo numérico: autónomo deseñador que cobra parte en cripto

Marta é deseñadora gráfica, autónoma desde 2022. En 2026 factura 48.000 € (dos cales 6.000 € cóbraos en USDC). Ademais, durante o ano vendeu bitcoin que tiña desde 2020 cunha ganancia de 4.500 €.

Concepto	Importe	Onde tributa
Ingresos deseño en euros	42.000 €	Base xeral IRPF + IVE
Ingresos deseño en USDC	6.000 €	Base xeral IRPF + IVE
Ganancia venda de BTC particular	4.500 €	Base do aforro (19%)

Marta paga IVE polos 48.000 € (en cripto e en euros), tributa toda esa cifra como rendemento de actividade e, por separado, os 4.500 € da venda de bitcoin tributan ao 19% na base do aforro: 855 €.

Erros comúns e mitos sobre as cripto do autónomo

"Se non paso a euros, non tributa". Falso. O intercambio cripto-cripto (por exemplo, BTC a ETH) xera unha alteración patrimonial que tributa.
"Como Facenda non o ve, non hai risco". A AEAT recibe datos de exchanges españois desde o Modelo 172/173 e cruza información con plataformas estranxeiras vía DAC8, que se aplica desde 2026 co primeiro intercambio efectivo en 2027.
"Cobrar en cripto evita o IVE". Non. O medio de pago non altera o devengo do IVE do servizo.
"As perdas de cripto compensan o meu rendemento de actividade". Só se a operativa é actividade económica habitual. Como investidor particular, as perdas só compensan dentro da base do aforro cos límites legais.
"O staking non tributa ata que vendo". A DGT considera que as recompensas tributan cando se reciben, valoradas a prezo de mercado.

Preguntas frecuentes

Teño que darme de alta de autónomo só por investir en criptomoedas?

Non, salvo que sexa a túa actividade habitual e profesional. Comprar e vender de forma esporádica como investimento particular tributa na base do aforro do IRPF e non require alta no RETA nin en Facenda como actividade económica.

Como se valoran as criptomoedas a efectos fiscais?

A valor de mercado en euros do día e hora de cada operación. Para cobros profesionais, utilízase o tipo de cambio do momento da transacción. Conserva xustificantes do exchange con timestamp para acreditar o valor ante unha posible inspección.

Que pasa se pago a un provedor en bitcoin?

Xeras dous feitos impoñibles: a transmisión do teu bitcoin (ganancia ou perda patrimonial segundo prezo de adquisición) e o gasto deducible polo servizo recibido, valorado en euros ao cambio do día. Necesitas factura do provedor igual que con calquera outro pago.

As comisións do exchange son deducibles?

Si, as comisións de compra e venda forman parte do valor de adquisición e transmisión respectivamente, reducindo a ganancia patrimonial. Se a cripto a usas na túa actividade profesional, as comisións son gasto deducible directo.

Teño que declarar criptomoedas no Imposto sobre o Patrimonio?

Si, se o teu patrimonio neto supera o mínimo exento autonómico (con carácter xeral 700.000 €, ademais do mínimo por vivenda habitual de 300.000 €, con variacións en Cataluña, Baleares ou outras comunidades). As cripto valóranse a prezo de mercado a 31 de decembro.

Se queres afondar máis: como calcular o teu tempo facturable, como facer a túa primeira factura e como negociar tarifas con clientes.

O seguinte paso

Abre o teu exchange e exporta o histórico completo de operacións do ano en curso (CSV ou API). Sen ese rexistro, reconstruír as ganancias patrimoniais en abril será un inferno. Coa app Tarifa Autónomo podes rexistrar os cobros en cripto ao valor de cambio do día e ter os teus rendementos de actividade listos para o modelo 130 trimestral, sen mesturalos coa túa carteira de investimento particular.