Como Declarar Ingresos do Estranxeiro como Autónomo

Declarar ingresos do estranxeiro como autónomo en España implica tres pasos clave: rexistrarse no ROI se traballas con empresas da UE, emitir facturas sen IVE baixo o réxime de inversión do suxeito pasivo, e declarar trimestralmente cos modelos 303, 349 e 130 (ou 100 anual). A Axencia Tributaria esixe o mesmo rigor que cos clientes nacionais, pero as regras cambian segundo se o cliente está na UE, fóra da UE, ou se vendes a particulares (B2C) en lugar de empresas (B2B). O réxime aplicable e o tratamento do IVE dependen do tipo de cliente e da súa localización, non de onde esteas ti.

Tipos de operacións co estranxeiro

Non todas as operacións internacionais tributan igual. Antes de facturar convén identificar tres variables: localización do cliente, natureza do cliente (empresa ou particular) e tipo de servizo ou ben.

• Cliente empresa na UE (B2B intracomunitario): facturas sen IVE se ambos os dous estades dados de alta no ROI. Aplica a inversión do suxeito pasivo.
• Cliente particular na UE (B2C): facturas con IVE español se non superas os 10.000 € anuais en vendas a particulares da UE. Se superas o limiar, aplica IVE do país do cliente vía fiestra única (OSS).
• Cliente fóra da UE (B2B ou B2C): exportación de servizos, exenta de IVE. Declárase no modelo 303 como operación non suxeita.

Alta no ROI: requisito previo para facturar ao estranxeiro

Para facturar ao estranxeiro como autónomo dentro da UE, necesitas estar inscrito no Rexistro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Sen el, Facenda tratarate como operador nacional e deberás repercutir IVE español ao teu cliente europeo, o que rompe o mecanismo de inversión do suxeito pasivo.

A alta solicítase co modelo 036 marcando a casa 582. Facenda ten tres meses para aprobala e adoita pedir documentación adicional (contratos, web, xustificación da actividade internacional). Unha vez aprobado, o teu NIF pasa a ser NIF-IVE co prefixo ES.

Podes verificar a túa inscrición e a dos teus clientes europeos no sistema VIES da Comisión Europea. Se o NIF do cliente non aparece como válido, non apliques inversión do suxeito pasivo: factura con IVE español.

Como emitir a factura intracomunitaria

Unha factura a un cliente europeo con ROI debe incluír o teu NIF-IVE, o NIF-IVE do cliente, o importe sen IVE e a mención literal: "Operación exenta de IVE por inversión do suxeito pasivo. Artigo 84.Uno.2º Lei 37/1992".

Exemplo práctico: facturas 1.500 € a unha axencia alemá inscrita no ROI. A factura emítese por 1.500 € sen IVE. O cliente alemán autoliquida o IVE en Alemaña ao tipo local. Ti declaras a operación no modelo 303 (casa 59) e no modelo 349 (resumo recapitulativo).

Modelos trimestrais que afectan ao autónomo internacional

O modelo 349 pasa a ser mensual cando as operacións intracomunitarias superan os 50.000 € no trimestre actual ou nalgún dos catro anteriores.

Tributación no IRPF: onde tributan os ingresos

Se es residente fiscal en España (máis de 183 días ao ano en territorio español), tributas pola túa renda mundial no IRPF. Dá igual que o cliente estea en Berlín, Bos Aires ou Tokio: o ingreso declárase en España.

Cando o país do cliente retén impostos na orixe (habitual nalgúns países latinoamericanos ou asiáticos), podes deducir esa retención na túa declaración da renda vía dedución por dobre imposición internacional, ata o límite do imposto que pagarías en España por ese mesmo ingreso.

Erros comúns ao facturar ao estranxeiro

• Facturar a un cliente UE sen verificar o seu NIF no VIES: se o cliente non está no ROI, debes repercutir IVE español. Esquecelo xera unha débeda con Facenda.
• Confundir exportación de servizos con operación intracomunitaria: un cliente no Reino Unido tras o Brexit xa non é intracomunitario. Non vai ao modelo 349.
• Non presentar o modelo 349 trimestral: aínda que declarases ben o 303, omitir o 349 comporta sancións desde 300 € por declaración omitida segundo o réxime sancionador da Lei Xeral Tributaria.
• Aplicar inversión do suxeito pasivo a particulares: o réxime só aplica entre empresas. Aos particulares da UE factúraselles con IVE.
• Esquecer o modelo 720: se tes contas, valores ou inmobles fóra de España por máis de 50.000 €, debes presentalo aínda que non haxa rendementos.

Preguntas frecuentes

Se queres afondar máis: como calcular o teu tempo facturable, como facer a túa primeira factura e como negociar tarifas cos clientes internacionais.

O seguinte paso

Comproba hoxe mesmo se estás dado de alta no ROI consultando o teu NIF no sistema VIES da Comisión Europea. Se vas facturar a un cliente intracomunitario e aínda non estás inscrito, presenta o modelo 036 antes de emitir a factura: traballar sen ROI implica repercutir IVE español que o teu cliente non poderá deducir.

Para levar o control de ingresos en distintas divisas, calcular automaticamente as conversións e ter listos os importes para os modelos 303 e 349, a app Tarifa Autónomo rexistra cada factura internacional co seu tipo de cambio e separa as operacións intracomunitarias do resto, o que aforra horas de folla de cálculo cada trimestre.