Que Impostos Paga un Autónomo Cada Trimestre?

Cada autónomo en España presenta catro declaracións trimestrais obrigatorias ante Facenda: o IVE (modelo 303), o IRPF (modelo 130 ou 131), as retencións de profesionais e arrendamentos (modelos 111 e 115) cando aplican, e o resumo anual correspondente en xaneiro. Os impostos trimestrais liquídanse do 1 ao 20 de abril, xullo e outubro, e do 1 ao 30 de xaneiro para o cuarto trimestre. As obrigas fiscais do autónomo varían segundo o réxime elixido (estimación directa ou estimación obxectiva por módulos) e a actividade económica. A isto súmase a cota mensual á Seguridade Social, que dende 2023 se calcula por tramos segundo ingresos reais. Coñecer ben estas declaracións trimestrais evita recargas progresivas e sancións que poden superar o 50% da débeda tributaria.

As catro declaracións trimestrais obrigatorias

Facenda esixe presentar varios modelos cada tres meses. Non todos aplican a cada autónomo, pero polo menos dous son universais para a maioría.

Modelo 303: IVE trimestral

O modelo 303 declara a diferenza entre o IVE repercutido aos clientes e o IVE soportado en gastos deducibles. Se cobraches máis IVE do que pagaches, ingresas a diferenza. Se pagaches máis, podes compensalo en trimestres seguintes ou solicitar devolución no cuarto trimestre.

Tipos vixentes en 2026: 21% xeral, 10% reducido e 4% superreducido. Quedan exentos médicos, profesores particulares, seguros e operacións financeiras.

Modelo 130: pago fraccionado do IRPF

Quen tributa por estimación directa presenta o modelo 130 cun pago a conta do 20% sobre o rendemento neto acumulado do ano. Descóntanse os pagos previos e as retencións soportadas.

Se máis do 70% das túas facturas levan retención (típico en profesionais que facturan a empresas), estás exento de presentar o 130. Os autónomos en estimación obxectiva (módulos) usan o modelo 131.

Modelos 111 e 115: retencións practicadas

Se pagas a outros profesionais (modelo 111) ou tes oficina alugada con retención (modelo 115), debes ingresar trimestralmente esas retencións. O tipo xeral para profesionais é do 15%, e do 7% durante os tres primeiros anos de actividade.

Calendario fiscal 2026

Trimestre	Período	Prazo presentación
1T	Xaneiro - Marzo	1 - 20 abril
2T	Abril - Xuño	1 - 20 xullo
3T	Xullo - Setembro	1 - 20 outubro
4T	Outubro - Decembro	1 - 30 xaneiro

Para domiciliar o pago bancario, os modelos deben presentarse cinco días antes do fin do prazo. A AEAT publica o calendario oficial completo en sede.agenciatributaria.gob.es.

Exemplo práctico: deseñador gráfico autónomo

Imaxina un deseñador que no primeiro trimestre factura 9.000 € máis IVE a empresas e ten 1.500 € de gastos deducibles (software, material, asesoría) con IVE soportado.

IVE repercutido: 9.000 × 21% = 1.890 €
IVE soportado: 1.500 × 21% = 315 €
A ingresar (modelo 303): 1.575 €

Para o IRPF, as súas facturas a empresas levan retención do 15%, equivalente a 1.350 €. Como supera o 70% de retencións, non presenta modelo 130. A retención xa actúa como pago a conta.

Se en cambio o 60% dos seus clientes fosen particulares (sen retención), debería ingresar o 20% do rendemento neto trimestral mediante o modelo 130.

Cota de autónomos: o outro pago obrigatorio

Á parte dos impostos trimestrais, cada mes pagas a cota da Seguridade Social. Dende 2023 aplícase o sistema de cotización por ingresos reais, con tramos progresivos. Para 2026, as cotas oscilan aproximadamente entre 200 € e 590 € mensuais segundo o rendemento neto declarado.

A tarifa plana de 87,40 € mantense para novos autónomos durante os primeiros 12 meses segundo a normativa prorrogada, ampliable outros 12 se os ingresos non superan o SMI. Detalles oficiais en seg-social.es.

Erros comúns que se pagan caro

Non presentar o modelo a cero: aínda que non facturases, se estás dado de alta debes presentar 303 e 130 (se aplica) en cero. Non facelo conleva sanción mínima de 100 €.
Deducir gastos non afectos: Facenda só admite gastos directamente vinculados á actividade e xustificados con factura completa. O tícket simplificado non permite deducir IVE se non inclúe o teu NIF.
Mesturar contas persoais e profesionais: dificulta xustificar gastos e aumenta o risco de inspección.
Esquecer o modelo 349: obrigatorio se facturas a clientes intracomunitarios e estás inscrito no ROI.
Crer que a baixa exime: se te das de baixa a metade de trimestre, segues tendo que presentar o modelo correspondente ao período activo.

Mitos frecuentes sobre as obrigas fiscais

"Se facturo pouco non teño que declarar IVE." Falso. Salvo actividades exentas, todo autónomo presenta modelo 303 con independencia do volume.

"A recarga de equivalencia é opcional." Falso. É obrigatoria para comerciantes retallistas que venden a particulares.

"Podo deducir o 100% do coche." Falso. Salvo profesionais do transporte, autoescolas ou representantes comerciais con vehículo afecto en exclusiva, a dedución do IVE do vehículo presúmese limitada ao 50% salvo que demostres un uso superior.

Preguntas frecuentes

Que pasa se presento un modelo fóra de prazo?

Se o presentas voluntariamente antes de que Facenda che o requira, a recarga é do 1% máis un 1% adicional por cada mes completo de atraso, ata 12 meses. A partir dos 12 meses, a recarga sobe ao 15% máis xuros de demora. Se Facenda che o require antes, a sanción mínima parte de 200 €.

Teño que presentar modelo 130 se todos os meus clientes son empresas?

Non, se máis do 70% dos teus ingresos proveñen de actividades suxeitas a retención (tipicamente profesionais facturando a sociedades). Nese caso quedas exento de presentar o modelo 130, aínda que si debes presentar IVE e declaración anual.

Podo compensar o IVE negativo trimestre a trimestre?

Si. Se nun trimestre o teu IVE soportado supera ao repercutido, arrastras o saldo negativo ao seguinte trimestre. A devolución só se solicita no cuarto trimestre ou se estás inscrito no REDEME (devolución mensual).

Que diferenza hai entre estimación directa simplificada e normal?

A simplificada aplícase a autónomos con facturación inferior a 600.000 € anuais e permite deducir un 5% adicional de gastos de difícil xustificación (con límite de 2.000 €). A normal esixe contabilidade axustada ao Código de Comercio.

Necesito asesor fiscal ou podo facelo eu?

Legalmente podes presentar ti mesmo todos os modelos a través da sede electrónica da AEAT con certificado dixital ou Cl@ve PIN. Un asesor custa entre 50 € e 150 € mensuais segundo volume, e adoita compensar a partir de certa complexidade ou facturación.

Se queres profundar máis: como calcular o teu tempo facturable, como facer a túa primeira factura e como negociar tarifas cos clientes.

O seguinte paso

Marca agora mesmo no teu calendario os catro prazos trimestrais de 2026 (20 de abril, 20 de xullo, 20 de outubro e 30 de xaneiro) e reserva tres días antes de cada data para preparar os modelos. Coa app Tarifa Autónomo podes rexistrar facturas e gastos durante o trimestre, calcular automaticamente o IVE a ingresar e o rendemento neto para o modelo 130, e exportar os datos directamente ao formato que pide a AEAT. Comezar hoxe aforrache a présa de última hora e os erros que custan recargas.